财务数字化｜瓮福集团：构建40多家子公司从业务计划到预算编制的财务中台
瓮福企业介绍
瓮福（集团）有限责任公司是集磷矿采选、磷复肥、磷煤化工、氟碘化工生产、科研、贸易和国际工程总承包为一体的国有大型磷化工企业。瓮福集团和帆软相识于2016年，随着双方合作的加深，帆软的产品逐渐根植于瓮福的财务数字化建设中，逐步落地在瓮福传统财务报表、管理会计报表、业财分析、全面预算系统等业财场景中。
项目背景
一个好的预算需要具备：好的业务和编制流程、共同的理念、高效的工具，瓮福历史在预算编制过程中一直使用excel做业务计划填报和预算的编制，但是因为缺乏灵活的预算系统。最终决定与帆软合作开发全面预算系统，逐步解决了以下问题：
1、预、实分析难：预实数据历史使用excel分析费时费力，分析的数据不够实时。同时，做业务计划填报时需要看历史数据做参考，需要在线下excel和线上报表之间来回切换。
2、业务协同难：业务计划填报涉及不同部门之间的协同，excel难以做到集团和子公司、各部门之间的良好的协同，需要反复沟通。
3、底表管理难：历史使用的excel编制表格需要满足不同业务、部门的编制要求，数量多，底层逻辑不断增加，管理起来难。
4、预、实口径不一致：历史预算口径与核算口径不一致，导致差异分析难，分析出来的结果难以应用在实际经营中，无法协助各个部门从业务、财务的视角改善经营状况。
通过帆软平台，瓮福集团实现了全面预算系统的建设，完成了集团四十多家子公司的计划填报。根据不同公司之间产品、原料、物流使用的计划，在系统中实现了计划阶段的产销存平衡；根据各个企业的业务计划，转化为财务语言，形成各公司和集团的预算编制表。系统创新性地实现了业务计划和财务预算的打通，充分融合业务和财务，在计划填报阶段直接取产品BOM信息做产品物料拆分，大大提高了业务做计划的效率。
预算编制的场景说明
预算虽然是财务牵头做的事情，但不是财务部门以财务视角推断一个数据的结果，也不是由业务人员直接填报专业的财务科目所得到的。而是来自于企业的经营计划、来自于各个部门制定的来年各业务模块的计划。
在预算蓝图设计过程中，结合企业全面预算管理以及管理会计理论基础，会同企业职能管理部门和业务组织，搭建完善的预算决策、预算编制、预算计划、预算执行、预算分析体系，以全面预算管理为抓手，重塑业财边界，强化财务管理职能，深度应用数字化场景，挖掘数据价值，实现企业数字资源要素化。
图1：预算系统架构图
从业务计划到预算：瓮福集团在预算系统中开发了不同业务模版的计划填报页面：生产、销售、采购、物流、项目投资、技改项目计划等。首先，不同的业务计划存在互相协同的关系，比如先填报生产计划，根据当前产能和产能项目投资计划以及导入的物料BOM表，下一步生成物料消耗计划、产品销售计划（自销、集销等）、产品价格计划、物料采购计划等。然后，根据各公司填报的业务计划，系统会自动根据计划和预算之间收入、成本、费用等的预设关系，做集团、一级、二级单位的财务预算表。
图2：由计划生成的财务预算表
计划阶段的产销平衡：化企业产品在生产制造过程中，一个产品生产的辅料有可能是另外一个产品的生产的原料，这个产品特色就要求企业在做预算的过程中，不能简单的是产品大类、物料大类的数据罗列，而是要充分考虑不同产品、物料之间的逻辑关系。对应的物流费用要产供销计划出来之后填报，物流费用填报结束后再回到产销计划中。这样，不同业务之间的互相协作，实现了预算阶段的产、销、存平衡。
基础档案建设：预算编制为全面预算系统建设突破口，推进基础档案规范。基于预算填报模块的搭建，实现集团公司预算基础数据口径与核算口径关联，确保生产经营计划填报规范。同时，以预算编制为契机，统筹规范基础数据档案，包括部门档案、物料档案、费用档案，确保基础档案满足各维度、各层级应用及分析需求，为后端数字化应用打下基础。
专项计划管理：除了正常业务计划之外，还有许多业务是按照项目制来进行的，比如工程、工厂的投资建设、信息化项目、集团专项的管理优化项目等等。在瓮福全面预算系统中根据各个项目专项目，根据不同的业务也分别制定了工程项目计划、固定资产购置计划、研发费用计划、专利申请计划。
图3：项目计划填报
预算编制协同：业务计划填报完成后，实现从下到上的预算初步编制，系统中形成一个预算版本。然后，系统根据集团要求从上到下进行关键指标的检查、预警，实现预算承接集团战略的功能，对子公司预算内容进行修正，形成另外一个版本。瓮福在最终定稿时，共计形成了3个预算版本。
瓮福财务信息化展望
在全面预算系统三年计划行动方案中，瓮福集团将不断的通过系统迭代升级，实现企业财务机构的数字化应用转型。首先，以财务预算报表为起点，通过年度预算、月度预算、预算执行报告自动化编制，将企业基础数据标准化，同时带动传统报表编制财务人员向专业化分析转型。其次，基于全面预算系统实现业务数据分析和业务执行控制，不断拓宽管理会计边界，实现业财一体化，以实时的企业内部数据，指导企业的业务执行。最后应用全面预算系统大量的模型，实现企业、市场、行业的经济活动预测和多因素模拟，为企业战略决策和营运决策提供数字化平台，最终实现基于财务的数字化企业赋能。
在与瓮福集团财务骆部长聊天的过程中，骆部长反复提到对于帆软产品、服务团队的重视与感谢，认为帆软的产品在预算场景下具有非常高的灵活性，能适配企业多维度的管理需求。但在帆软的视角里，自身的产品是一种数字化工具，真正推动企业财务数字化建设的决定力量还是工具的使用者、设计者们——坚定数字理念的瓮福人。
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