近日，2024帆软商业智能峰会·包头站圆满落幕。大会邀请到 帆软智库专家 帅杰（曾任职上市公司和央企子公司的FP&A、经营管理经理、财务部长等职务）作为特邀嘉宾，介绍了传统财务分析与财务BP的区别，探讨企业财务人员如何进行转型发展。

传统财务分析与财务BP的区别

财务是一个企业经营管理及经营分析中最重要的环节之一，要凸显出整体经营结果递交给领导或者管理层，甚至需要并呈现出一个方案去指导决策。基础的财务可能属于流程管理，ERP系统或者帆软的简道云也可以搭建一个流程系统，同时财务部更是一个经营分析与战略管理的部门。

传统财务分析是什么？一般对三大报表或各类台账进行指标的分类汇总，构建一些指标体系甚至是模型，包括但不限于：费用率、资产负债率、ROE、ROIC、预算执行率等等。假设以杜邦分析为起点，针对于“效益”、“效率”、“杠杆”三方面来映射“成本与损益分析”、“经营效率分析”、“账面资产结构分析”，从信息来源来看就是销售数据、进销存数据、筹融资数据。进而引申出边际利润、营业利率、销售完成率、ROE这种简单的比率分析，又引申出账龄、周转、各类成本核算归集、采购策略的分析，还引申出了融资需求、资本成本等偏向于金融层面的分析。这些分析虽有联系但又很零散，因此通过杜邦、全面预算、本量利模型串联起来，通过敏感开关进行联动和测算。

财务BP是什么？其中BP的含义是Business Partner，即商业合作伙伴。财务BP最初定义为一个人既要懂财务，更要了解业务与行业的背景的职位。随着越来越多的企业引入财务BP，发现在实际业务层面进行简单的分析是立竿见影的，例如销售、采购、加工等等。但作为财务岗位又很难与现有的财务数据进行联动分析，作为业务岗位又很归集处理业务数据，助力业务层面的决策与方案，这主要是因为模型的设计复杂而无法实现。因此现在逐渐要求财务BP需要掌握数据分析能力与模型构建工具，能够独立完成复杂模型构建工作，分析企业经营情况出具方案指导决策。一个简单的差别：许多财务人员都能够提供全年营业收入、预算达成率等指标数据。但对于更细致的分析，例如实行滚动预算、计算销售费用中的业务招待等二级费用对营业收入贡献的影响效果，指导规划业务部门制定预算目标。大部分人难以在现实工作中分析到这个细粒度原因在于大量的取数、归类、计算。实际上是因为他们缺少一些思维或工具，针对这类问题，我总结了三点原因：

• 缺乏管理思维

基层财务人员缺乏领导者和管理者的思维，每天只做基础的做账、报税工作，难以提供真实有效的经营分析，无法提供决策支持。且不同行业在战略方针、业务规则方面均不同，其关键绩效指标存在差异，甚至并非单纯的财务指标。因此需要财务工作者有贯穿战略到业务的眼界才能实现有效的业财融合。

• 专业壁垒与制度 

财务分析本身自成一套体系，难以融合业务是必然的。例如：各企业的财务三大表的结构基本一致，任何一个财务人员都可以分析解读。而正是因为财务是一门专业的、规范的学科，导致其存在专业门槛和知识壁垒，所以财务部门与其他部门之间一直存在信息不通畅的问题，其他部门包括领导层对财务知识的掌握程度不一，造成了财务难以支撑决策的现象。

• 缺乏理论工具

我个人感觉财务管理其实是一个理科，但在目前培养财务人才的教育体系中，它是管理学，属于文科专业。因此就专业理论而言，财务管理人员对数字的敏感性是有待提升的，并且随着AI、BI等数字人才与工具的发展，必然会改变财务人员的知识结构。

业财融合传统财务到财务BP转型

传统财务到BP的转型是什么？其实可以将财务BP理解为从一个业务部门培养出一批能够进行数据分析、经营分析，并且了解业务和行业特征，能够通过一些简单的报表或者结论与财务进行联系、沟通的人员。而财务部门想培养这方面的人员是有一定难度的，因为其内部人员（出纳、会计等）可能很难理解行业中专业的问题，比如芯片和疫苗类的良品率、抗原量、燃料热值等专业名词。更难建立起这些KPI指标对于财务指标影响的测算。因此，财务BP更需要复合背景的人才，可能并不是像我们这类科班出身的财务人员去做财务BP，更多的是计算机类、生化环材等专业领域的人员。

目前，大部分企业对财务BP岗位的人员要求都较高，比如要求会进行预算的差异性分析，定期提供监测的报告、投入产出的分析等。此外，企业还要求财务BP会使用数据化分析工具，掌握数据分析的理论知识，能够搭建流程，做到业务流程化、分析系统化、数据可视化。因此当下BI工具是财务BP人员以及各位精英管理从业人员需要掌握的技能之一。

传统的财务分析处在财务管理的第一个阶段，即金字塔的最底层。现在所有的财务数据基本都具有储存介质，比如在ERP系统的数据库里的数据也可以储存于Excel中，财务人员有许多管理报表都是依靠Excel完成的。

第一阶段的传统财务分析是所有企业都在做的，而我们现在其实处于金字塔的第二层——业财融合的阶段，即业务驱动财务数据转型。在这个阶段中诞生了财务BP、管理会计、业财融合这类理念，以及引发“业务变化对于财务指标变化的影响程度有多大？”、“对于成本的上涨，财务指标变化会反映在哪些方面？”等问题的思考。这些都是财务BP可以计算的，而传统财务分析无法分析到这个层面，原因在于其很难抓取二级科目和末级科目，其工作量是巨大的。关于金字塔的第三层——战略体系经营管理报告，我们可以进行可比分析。这项分析的工作量非常大，若没有任何工具辅助将难以完成。而这项工作是未来发展的必然方向，之后我们也可以借助AI将其实现。最终实现全面的、可钻取穿透的，从战略到业务的经营分析与绩效考核。

传统财务分析一般包含以下内容：损益分析、BS表分析、预算管理、预实分析、本量利分析。

如何快捷有效地进行上述分析？即将我们的精力放在研究、讨论、制定决策和管理上，将这种技术性的建模与数据分析工作交给数字化工具，例如FineReport、FineBI。目前市面上虽有很多BI工具，但其面向用户（企业or个人）的细分不如帆软细致，对于业务逻辑的分析、测算与建模，FineBI凭借主题模型+DEF函数+过滤器的组合可以胜任相当复杂的分析场景，例如分析A子公司-市场部-小红的业务招待费和差旅费的实际发生额与本年预算数的滚动预实分析，并且可以在此基础上进行测算测试，如果该市场部有20人，市场部有5个，子公司有10个，如果不借助FineBI这类工具是很难高效实现的。又或者我们已经在做采购入库、生产加工、出库销售等分析，但是很难实现各个产品与各个原料之间的本量利联动、各种产品的成本的溯源，原因在于各自分析都是独立的，大部分财务分析人员只能通过汇总取数构建一个简单的公式。其实我们需要构建其数据层面的维度关系，这部分对于财务人员而言是一个难点，否则需要大量的时间和精力去逐一计算。

业财融合的另一个难点是需求的多样与复杂，业务实际需求需要定制化的涉及开发，因此FineReport+FineDataLink可以完美解决类似于填报与数据处理的需求。例如我们可以通过FineReport实现标准的预算填报，再由财务人员利用FineBI进行测算和预实分析，并且再利用简道云规划其流程管理。以上大大提高了基础工作的效率，减少了大量的重复的、复杂的填报、取数、计算分析的工作。

传统财务人面临着数据、工具、理论三重问题。

• 数据质量

对于财务来说，数据质量的问题最重要的并不是账记错了，而是核算不细致、数据存储不全面以及数据口径不一。因此导致的问题，例如：若每次都是为了应对一个需求去造表，则每天都在重复造表，很难有效实现复用。

• 工具选择

部分面临的问题是缺少BI工具。我们运用Excel、PPT进行的经营分析无法做到联动效果，当领导和管理层想要看数据效果时我们无法实时满足，只能重新做。但如果运用FineBI工具，只要提前搭建好模型，通过搜索、数据钻取或点击联动，它就能自动实现效果呈现。因此，我们只需要进行一次工作就能解决所有问题，并且实现数据自动化、可视化。

• 理论模型

最后，当前财务人员面临的大问题是理论知识欠缺。张志凤老师曾说过“基础不牢，地动山摇”，我想这句话同样使用在当今的业财融合环境下。目前企业会要求财务人员考证，但实际上许多所学的知识无法实际运用到工作中，书本的知识与实际的差距是存在的，已经难以满足我们的现实需求。虽然财务管理中大部分模型是易学的，但很多财务人员无法真正运用起来，这是因为他们欠缺的是数据分析理论知识。我遇见的许多财务人员，他们都在做经营分析、数据分析，但是其所进行的分析属于闭门造车，最后还是会回归到那几张表上，并未落到业务实质上。我相信FineBI是打通业财融合最后一公里的必要工具。

回归到财务BP分析，其思路第一步是确定一项要分析的业务，再者是找到该业务的关键指标，最后是开会研究可以运用的分析模型以及思路，进行发散式、头脑风暴式讨论后得出计算方法。以会员储值为例，传统财务分析受制于二级科目、辅助核算，依赖会计信息质量。比如分析预收账款本身以及对资产负债率的影响、负债账面结构与变动等。而财务BP可以跳出此思维，针对数据进行储值情况分析以及各节点、时间段、增长变化情况分析，并且还能运用FRM模型对客户的消费频率、消费次数等指标进行象限分布，分辨出消费程度不同的客户（画像分析）以实施不同的营销手段。

财务BP作为经营分析人员，需要掌握一些工具。以前财务指标取数和计算方面占60%的工作量，挤占了其余研究时间，比如没有时间去研究目前的经营策略是否与未来或者当下情况相匹配。但是若能有效运用专业工具，或者业务人员进行简单学习，将繁杂的计算类工作进行大量压缩，这样财务人员就能有时间去研究创新性、探索性的事情。因此，我个人认为财务BP将可视化、自动化分析交予数字化工具进行是最直接有效的。

企业财务人员的转型发展

那么企业要招什么样的财务人员？企业财务人员该如何转型发展？这是大家比较关注的问题。

财务是一个很大的领域，可以从多维度进行思考及发展。首先是针对传统财务，可以往税务筹划这类专业性较强方向发展，因为专门负责税筹的财务与专门负责分析的财务，他们虽然都是财务，但是职能不同，跨的领域也很大。其次是财务计划与分析，其比较偏向于预算管理，需要扎实的财务分析基础以及数据处理能力较高的人才。最后是我所说的财务BP，其未来可能往经营分析、战略管理、COO、CFO、CEO方面发展， 因此其复合背景是至关重要的。

对于财务人员，我们还需要注重证书方面，比如CPA、ACCA、中级会计师、税务师等财务类证书，或者帆软FCA认证、FCP认证等工具类证书，掌握FCP工具的人才基本能够胜任目前所有的报表开发类和数据分析类的工作。

再者就是工具加持方面，基础的BI会成为财务人员需要掌握的技能之一，我个人建议大家去学习使用BI工具及其技能。FineReport偏向于IT人员，难度较高，但若能学会FineReport，那么你在填报及搭建系统方面会游刃有余。

最后是学历与专业方面，我建议可以学一些商学类知识，比如MBA，或者去研究一些战略层面的事情，如此可以将我们的思想提升，看问题的角度会更高、更广。

财务与数据分析紧密相连，企业经营管理者以及财务人员若能实现真正意义上的财务分析和经济分析，将创造巨大价值与收益。