「经营分析报告」怎么做？5分钟就能做出来
每逢季度/年度复盘会，不少公司都需要做经营分析报告，但很多人不知道从哪切入、怎么做更直观易懂。
今天咱们就来拆解一份多年数据“老司机”做的简版经营分析报告，报告要求是针对公司2020上半年销售收入、毛利、费用、净利润的「预算完成情况」和「同比增长情况」进行分析，并输出关键结论。
关键财务指标
经营分析报告一定要结论先行，关键信息先概括总结，如果需要关注和改进的后续再成专项分析。
报告首先给出关键指标和2020年上半年同2019上半年对比数据表，如下图所示：
计算公式：
销售收入=不含税销售额
毛利率=（销售收入-总成本）/销售收入
净利率=（销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品促销费用-广告费-人力成本）/销售收入
1、增长情况
分别来看销售收入、收入预算进度、去年同比。
给出结论：
XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元，同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元，未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），大健康业务同比增长 4.28 亿元，超额完成预算目标。
2、盈利情况
给出结论：
净利润额上半年共实现净利润15 亿元，超额完成预算利润目标，主要由于费用进度远低于销售收入进度，其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；
净利润率18%，高于去年同期净利润率，主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降，费率下降幅度较大。
3、营运情况
主要是 DSO天数、库存周转天数等数据，不同行业侧重点有所不同。
销售收入分析
销售收入预算进度如下图所示：
1、销售额月度趋势
首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。
2、3、4 月销售额同比低于2019年，且总销售额同样低于 2019 年。
2、销量-单价分析
再具体分析产品销售额下降原因。
从下图可知，销售额下降的主要原因即：单价同比提升、销量同比下降。
3、不同维度销售额分析
1）分品类来看，销售额大幅下降原因是提高了单价，如下图：
2）业务部销售额同比，非处方药明显低于去年，非处方药业务同比下降 13.32 亿元，大健康业务同比增长 4.28 亿元，如下图：
3）品类销售未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），如下图：
毛利率分析
1、毛利率月度趋势
毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势，毛利率保持在4%左右，但3月份后同比低于去年，如下图所示：
2、销售收入-生产成本分析
具体分析毛利率下降的原因，生产成本上涨，因此导致毛利率上涨，如下图：
3、不同维度毛利率分析
感冒药2由于生产成本大幅提高，进而导致毛利率降低，如下图：
费用及人力成本分析
净利率预算进度如下图：
1、净利率月度趋势
净利率较去年提升，如下图：
2、净利率缺口分析
费用及人力成本分析中人力成本、折扣成本、广告费、促销费用均低于预算要求，从费用及人力成本分析中可以看出费用和人力成本较低，超额完成任务，如下图：
3、收入—费用分析
具体分析净利率上升的原因。
成本（现金折扣、人力成本、广告费、促销费）降低，使得净利率上涨，如下图：
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最后这样一张经营分析报告就大功告成了！
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