财务报表分析用到的主要指标包括：盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标、发展能力指标、现金流量指标。盈利能力指标是指衡量企业在一定时期内的盈利状况和盈利能力的指标，常用的有销售利润率、净资产收益率和总资产回报率等。以净资产收益率为例，它反映了企业利用自有资本获取净利润的能力，是评价企业盈利能力的关键指标之一。计算公式为：净资产收益率 = 净利润 / 平均净资产。高净资产收益率意味着企业能够更有效地利用其资本来创造利润，从而增强投资者信心。
一、盈利能力指标
盈利能力指标是评价企业盈利状况的关键指标，主要包括销售利润率、净资产收益率和总资产回报率等。这些指标能够帮助我们了解企业在一定时期内的盈利能力和盈利水平。
1、销售利润率：销售利润率是指企业销售收入中扣除各项成本费用后的净利润所占的比率，反映了企业通过销售获得利润的能力。计算公式为：销售利润率 = 净利润 / 销售收入。销售利润率越高，表明企业的盈利能力越强。
2、净资产收益率：净资产收益率反映了企业利用自有资本获取净利润的能力，是评价企业盈利能力的重要指标。计算公式为：净资产收益率 = 净利润 / 平均净资产。高净资产收益率意味着企业能够更有效地利用其资本来创造利润，从而增强投资者信心。
3、总资产回报率：总资产回报率是指企业利用其总资产获取净利润的能力，反映了企业资产的综合利用效率。计算公式为：总资产回报率 = 净利润 / 总资产。总资产回报率越高，表明企业的资产利用效率越高，盈利能力越强。
二、偿债能力指标
偿债能力指标是衡量企业偿还债务能力的指标，主要包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。这些指标能够帮助我们了解企业在面对债务时的偿还能力和资金流动性。
1、流动比率：流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，反映了企业短期偿债能力。计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。流动比率越高，表明企业的短期偿债能力越强。
2、速动比率：速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率，反映了企业更为严格的短期偿债能力。计算公式为：速动比率 = 速动资产 / 流动负债。速动比率通常比流动比率更能反映企业的短期偿债能力，因为它剔除了变现能力较差的存货。
3、利息保障倍数：利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用的比率，反映了企业支付利息的能力。计算公式为：利息保障倍数 = 息税前利润 / 利息费用。利息保障倍数越高，表明企业支付利息的能力越强，债务风险越低。
三、营运能力指标
营运能力指标是衡量企业资产使用效率和运营效率的指标，主要包括存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率等。这些指标能够帮助我们了解企业在运营过程中资产的使用效率和管理水平。
1、存货周转率：存货周转率是指企业在一定时期内存货周转的次数，反映了企业存货管理的效率。计算公式为：存货周转率 = 销售成本 / 平均存货。存货周转率越高，表明企业的存货管理效率越高，资金占用越少。
2、应收账款周转率：应收账款周转率是指企业在一定时期内应收账款的周转次数，反映了企业应收账款的管理效率。计算公式为：应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款。应收账款周转率越高，表明企业回收账款的能力越强，资金流动性越好。
3、总资产周转率：总资产周转率是指企业在一定时期内总资产的周转次数，反映了企业总资产的使用效率。计算公式为：总资产周转率 = 销售收入 / 平均总资产。总资产周转率越高，表明企业的资产使用效率越高，运营能力越强。
四、发展能力指标
发展能力指标是衡量企业未来发展潜力和成长性的指标，主要包括销售增长率、净利润增长率和资产增长率等。这些指标能够帮助我们了解企业在未来的发展前景和成长潜力。
1、销售增长率：销售增长率是指企业销售收入的增长速度，反映了企业市场扩展和销售能力的变化。计算公式为：销售增长率 = (本期销售收入 – 上期销售收入) / 上期销售收入。销售增长率越高，表明企业的市场扩展能力越强，发展潜力越大。
2、净利润增长率：净利润增长率是指企业净利润的增长速度，反映了企业盈利能力的变化。计算公式为：净利润增长率 = (本期净利润 – 上期净利润) / 上期净利润。净利润增长率越高，表明企业的盈利能力越强，发展前景越好。
3、资产增长率：资产增长率是指企业总资产的增长速度，反映了企业资产规模的变化。计算公式为：资产增长率 = (本期总资产 – 上期总资产) / 上期总资产。资产增长率越高，表明企业的资产规模扩展速度越快，发展潜力越大。
五、现金流量指标
现金流量指标是衡量企业现金流入和流出情况的指标，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。这些指标能够帮助我们了解企业的资金流动情况和现金流管理能力。
1、经营活动现金流量：经营活动现金流量是指企业在经营活动中产生的现金流入和流出情况，反映了企业日常经营活动的现金流状况。经营活动现金流量越大，表明企业的经营活动越健康，现金流管理能力越强。
2、投资活动现金流量：投资活动现金流量是指企业在投资活动中产生的现金流入和流出情况，反映了企业在投资方面的现金流状况。投资活动现金流量为负数，表明企业在进行大量投资，可能会影响企业的现金流状况。
3、筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是指企业在筹资活动中产生的现金流入和流出情况，反映了企业在筹资方面的现金流状况。筹资活动现金流量为正数，表明企业通过筹资获得了大量现金，可能会增强企业的资金实力。
通过对以上财务报表分析指标的深入了解和应用，可以全面、系统地评估企业的财务状况和经营成果，从而为企业管理者和投资者提供科学、准确的决策依据。使用FineBI等专业的商业智能工具，可以更加高效地进行财务报表分析，提升分析精度和效率。
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相关问答FAQs：
财务报表分析用哪些指标？
在进行财务报表分析时，使用的指标可以多种多样，具体取决于分析的目的和企业的行业特点。通常，分析师会关注以下几类主要指标：
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盈利能力指标：
- 净利润率：该指标反映公司净利润占销售收入的比例，能够衡量公司在销售过程中产生的盈利能力。高净利润率通常意味着公司在控制成本和定价策略上表现良好。
- 毛利率：毛利率是毛利润与销售收入的比率，体现了公司在生产和销售商品时的基本盈利能力。毛利率的波动可以帮助分析师评估产品定价和成本控制的效果。
- 资产回报率 (ROA)：此指标评估公司利用其资产产生利润的能力，反映了管理层在运营中的效率。ROA越高，表明公司资产使用越有效。
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流动性指标：
- 流动比率：流动比率是流动资产与流动负债的比率，通常用来评估公司短期偿债能力。高流动比率表明公司有足够的流动资产来支付短期债务。
- 速动比率：速动比率是流动资产扣除存货后的余额与流动负债的比率，能更严格地评估公司的短期偿债能力。这个指标对于存货周转较慢的公司尤为重要。
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偿债能力指标：
- 资产负债率：资产负债率是总负债与总资产的比率，反映公司资产中有多少比例是通过负债融资的。较高的资产负债率可能意味着公司面临较高的财务风险。
- 利息保障倍数：该指标是营业利润与利息费用的比率，衡量公司用其营业利润支付利息的能力。这个指标越高，表示公司越能够承担利息支出。
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效率指标：
- 应收账款周转率：该指标反映公司收回应收账款的速度，计算公式为销售收入与平均应收账款的比率。较高的周转率表明公司在收款方面表现良好。
- 存货周转率：存货周转率是销售成本与平均存货的比率，衡量公司管理存货的效率。高存货周转率表明公司能够有效地管理存货，从而降低存货持有成本。
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市场价值指标：
- 市盈率 (P/E Ratio)：市盈率是股票价格与每股收益的比率，是评估公司股价是否被高估或低估的重要指标。较低的市盈率可能意味着该公司被市场低估。
- 市净率 (P/B Ratio)：市净率是每股市价与每股净资产的比率，反映市场对公司每单位资产的评价。市净率低于1可能意味着公司被低估。
通过对这些指标的综合分析，投资者和管理层能够深入了解公司的财务状况和运营效率，从而作出更加明智的决策。
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