财务报表分析要写什么？

财务报表分析对于企业管理和决策至关重要。通过财务报表分析，你可以洞悉企业的财务健康状况、发现潜在问题、评估经营成效并制定有效的策略。本文将详细探讨财务报表分析的核心内容，包括资产负债表、利润表和现金流量表的分析方法及其重要性。我们将深入挖掘每个报表的关键点，帮助你全面掌握财务报表分析的精髓。

一、资产负债表分析

资产负债表（Balance Sheet）是财务报表中的重要组成部分，反映了企业在某一特定日期的财务状况。通过资产负债表分析，你可以了解企业的资产、负债及所有者权益的构成，评估企业的偿债能力和财务稳定性。

1. 资产结构分析

资产结构分析主要关注企业的资产构成和变动趋势。我们通常将资产分为流动资产和非流动资产两大类。

流动资产：包括现金、应收账款、存货等，通常在一年内可以变现或使用。
非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产等，通常超过一年才能变现或使用。

通过分析流动资产与非流动资产的比例，可以判断企业的短期偿债能力和长期发展潜力。例如，如果企业的流动资产过高，可能表明其短期偿债能力较强，但也可能意味着资金利用效率低下；而非流动资产过高，则可能表明企业在长期投资上有较大投入，但也可能带来流动性风险。

2. 负债结构分析

负债结构分析主要关注企业的负债构成和变动趋势。我们通常将负债分为流动负债和非流动负债两大类。

流动负债：包括应付账款、短期借款等，通常在一年内需要偿还。
非流动负债：包括长期借款、长期应付款等，通常超过一年才需要偿还。

通过分析流动负债与非流动负债的比例，可以判断企业的短期偿债压力和长期债务风险。例如，如果企业的流动负债过高，可能面临较大的短期偿债压力；而非流动负债过高，则可能带来长期债务风险。

3. 所有者权益分析

所有者权益代表企业所有者对企业净资产的权利，主要包括实收资本、资本公积、留存收益等。通过分析所有者权益的变动，可以了解企业的盈利能力和资本积累情况。

实收资本：企业所有者投入的资本。
资本公积：企业因资本溢价、其他资本性收益等形成的资本。
留存收益：企业历年未分配的利润积累。

通过分析所有者权益的变动情况，可以判断企业的资本结构和盈利能力。例如，留存收益的增加通常反映了企业的盈利能力较强，而资本公积的增加则可能表明企业通过资本运作获得了收益。

二、利润表分析

利润表（Income Statement）是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表。通过利润表分析，你可以了解企业的收入、成本、费用和利润构成，评估企业的盈利能力和经营效率。

1. 收入分析

收入分析主要关注企业的主营业务收入和其他业务收入的构成和变动情况。

主营业务收入：企业通过主营业务活动获得的收入。
其他业务收入：企业通过非主营业务活动获得的收入。

通过分析收入的构成和变动情况，可以了解企业的市场竞争力和收入来源的稳定性。例如，主营业务收入的增加通常反映了企业的市场竞争力较强，而其他业务收入的增加则可能表明企业在多元化经营方面取得了成效。

2. 成本费用分析

成本费用分析主要关注企业的主营业务成本和期间费用的构成和变动情况。

主营业务成本：企业在主营业务活动中发生的直接成本。
期间费用：企业在一定期间内发生的管理费用、销售费用和财务费用等。

通过分析成本费用的构成和变动情况，可以了解企业的成本控制能力和费用管理水平。例如，主营业务成本的增加可能表明企业的生产成本上升，而期间费用的增加则可能反映了企业在管理、销售和财务方面的支出增加。

3. 利润分析

利润分析主要关注企业的营业利润、利润总额和净利润的构成和变动情况。

营业利润：企业通过主营业务和其他业务活动获得的利润。
利润总额：营业利润加上营业外收入减去营业外支出的结果。
净利润：利润总额减去所得税费用后的结果。

通过分析利润的构成和变动情况，可以了解企业的盈利能力和税后收益。例如，营业利润的增加通常反映了企业的经营效益较好，而净利润的增加则表明企业在税收政策下获得了更高的收益。

三、现金流量表分析

现金流量表（Cash Flow Statement）是反映企业在一定期间内现金流入和流出的财务报表。通过现金流量表分析，你可以了解企业的现金流状况、经营活动的现金生成能力和资金运作的效率。

1. 经营活动现金流分析

经营活动现金流分析主要关注企业通过经营活动获得的现金流入和流出的构成和变动情况。

经营活动现金流入：企业通过销售商品、提供劳务等经营活动获得的现金。
经营活动现金流出：企业在经营活动中支付的现金，如购买原材料、支付工资等。

通过分析经营活动现金流的构成和变动情况，可以了解企业的现金流生成能力和经营效率。例如，经营活动现金流入的增加通常反映了企业的销售收入增加，而经营活动现金流出的增加则可能表明企业的经营支出增加。

2. 投资活动现金流分析

投资活动现金流分析主要关注企业通过投资活动获得的现金流入和流出的构成和变动情况。

投资活动现金流入：企业通过处置长期资产、投资收益等获得的现金。
投资活动现金流出：企业在投资活动中支付的现金，如购买固定资产、投资等。

通过分析投资活动现金流的构成和变动情况，可以了解企业的投资策略和资金运用效率。例如，投资活动现金流入的增加通常反映了企业的投资收益增加，而投资活动现金流出的增加则可能表明企业在固定资产投资和其他长期投资上的支出增加。

3. 筹资活动现金流分析

筹资活动现金流分析主要关注企业通过筹资活动获得的现金流入和流出的构成和变动情况。

筹资活动现金流入：企业通过发行股票、债券等获得的现金。
筹资活动现金流出：企业在筹资活动中支付的现金，如偿还债务、支付股利等。

通过分析筹资活动现金流的构成和变动情况，可以了解企业的筹资能力和资金运用效率。例如，筹资活动现金流入的增加通常反映了企业的筹资能力较强，而筹资活动现金流出的增加则可能表明企业在偿还债务和支付股利上的支出增加。

四、财务报表分析的综合应用

财务报表分析不仅仅是对单个报表的分析，更需要综合运用多种报表和多种分析方法，形成全面的财务分析报告。通过综合分析，可以更准确地评估企业的财务状况、经营成果和现金流情况。以下是财务报表分析的综合应用方法。

1. 比较分析法

比较分析法是指通过对比不同期间的财务数据，分析企业财务状况和经营成果的变化趋势。通过比较分析，可以发现企业财务数据的变化规律，找出潜在问题和改进方向。

纵向比较：对比同一企业不同期间的财务数据，分析其财务状况和经营成果的变化趋势。
横向比较：对比不同企业相同期间的财务数据，分析其财务状况和经营成果的差异。

通过比较分析，可以发现企业在不同期间的财务表现，找出潜在问题和改进方向。例如，通过纵向比较，可以分析企业的收入、成本和利润的变化趋势，找出影响经营成果的主要因素；通过横向比较，可以分析企业在行业中的竞争地位，找出自身的优势和劣势。

2. 比率分析法

比率分析法是指通过计算和分析财务比率，评估企业的财务状况和经营成果。常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率等。

流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映企业的短期偿债能力。
速动比率：速动资产（流动资产减去存货）与流动负债的比率，反映企业的短期偿债能力。
资产负债率：总负债与总资产的比率，反映企业的财务风险。
净资产收益率：净利润与所有者权益的比率，反映企业的盈利能力。

通过比率分析，可以评估企业的财务状况和经营成果。例如，通过流动比率和速动比率，可以评估企业的短期偿债能力；通过资产负债率，可以评估企业的财务风险；通过净资产收益率，可以评估企业的盈利能力和资本回报率。

3. 趋势分析法

趋势分析法是指通过分析企业财务数据的变动趋势，预测未来的财务状况和经营成果。通过趋势分析，可以发现企业财务数据的变化规律，预测未来的经营风险和发展机会。

历史趋势分析：分析企业历史财务数据的变动趋势，评估其未来的发展潜力。
行业趋势分析：分析行业内企业的财务数据，评估行业的发展趋势和竞争态势。

通过趋势分析，可以预测企业未来的财务状况和经营成果。例如，通过历史趋势分析，可以预测企业未来的收入、成本和利润的变化趋势；通过行业趋势分析，可以预测行业的发展趋势和竞争态势，制定相应的经营策略。

总结

财务报表分析是一项复杂而重要的工作，涉及多个方面的内容和方法。通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流情况，发现潜在问题和改进方向。综合运用比较分析法、比率分析法和趋势分析法，可以形成全面的财务分析报告，帮助企业制定科学的经营策略。

在报表制作过程中，推荐使用FineReport，这是一款帆软自主研发的企业级web报表工具，支持使用者根据企业需求二次开发。FineReport功能强大，仅需简单的拖拽操作便可以设计出复杂的中国式报表、参数查询报表、填报报表、管理驾驶舱等，帮助企业轻松搭建数据决策分析系统，实现报表的多样化展示、交互分析、数据录入、权限管理、定时调度、打印输出、门户管理和移动应用等需求。FineReport免费下载试用

本文相关FAQs