什么是全面预算？如何做好全面预算管理？
企业希望通过预算进一步落地战略执行，从而实现更好的资源配置（人、事、财），以及通过预算来预测和 管理经营风险。今天我们说财务预算通常都是指全面预算，具有全方位、全过程、全员参与编制与实施的“三全”特征，目标是保障预算的衔接性（上承战略、下启绩效）和可执行性，支撑管理者对企业战略执行过程的有效管控。
对此，帆软提出了一套EPM 系统，该系统对于全面预算的价值主要体现在两个方面。一方面，EPM 通过全面预算功能确保企业战略 规划的切实落地，借助对预算执行过程的实时自动监控，帮助管理层进行战略目标的动态管理。另一方面，通过EPM软件与ERP系统的衔接，对比分析预算目标和实际结果的数据差异，有助挖掘数据差异背后的业务根 因，为集团和子公司经营者提供绩效管理的数据基础。
1.预算工作实施痛点
在预算工作的全流程中，存在着一些系统阻塞，例如：
- 预算编制中，部门之间的预算协同不够高效导致信息、数据偏差的问题常有发生；
- 因预算工具的限制，大部分企业在预算编制的过程中缺少充分的历史数据和跨部门数据参考；
- 业务或组织架构变化导致数据标准和准确性变化，需要进行线下数据的调整才能完成年度预算编制工作
- 预算编制中和编制后的数据分析不充分导致预算阶段的控制和预算编制后的执行工作容易忽视等。
2.全面预算解决方案
基于以上预算编制中遇到的业务、系统问题，帆软 FineEPM 方案针对全面预算场景设计了三大关键能力：灵活的预算编制、高效的编制协同、多维的预实分析功能。
2.1灵活的预算编制
以低代码的方式灵活地构建预算编制体系，摆脱历史按照一套固定的预算编制体系进行预算编制的情况，同时兼容 Excel 线下编制灵活调整的能力。
（1）在预算编制过程中每年的财务约束条件会根据经营方向和目标的变化进行变化，在预算编制的过程中，需要对不同的编制表预设上述的逻辑，例如三年复合增长率达到什么目标，客户界面的费用投入要保持在什么比例等等。
（2）业务或者组织架构变化导致历史的预算编制表需要调整，例如：今年编制预算需要新增或者删除一个产品，预算编制套表要能够灵活的根据产品信息的变化进行调整；历史组织架构编制只到部门层级，今年预算编制需要细化到车间层级，同样对应的预算编制套表和底层要能够快速适应组织架构的变化。
（3）预算编制数据需要进行调整，例如：历史预算编制按照年进行跟踪，但今年希望能够对年度预算编制数据按照一定规则拆分；在年度预算编制的基础上，新增预测的数据，要能够实现预算、预测、实际三者数据在预算编制中的协同。
（4）企业在做预算编制的过程中根据不同时期侧重的经营内容不同，会选择性地来落地预算编制、滚动预测（月度计划）、预实分析等内容。这就要求产品能够选择性的分步来实施上述的模块内容，并能在后续分步实施的过程中进行整体业务架构的兼容。
综上，企业在构建预算编制过程中，不仅要看到当下预算编制的需求，也要看到未来全面预算工作的可 能性。整体系统的构建，不仅要满足当下的需求，也要能对未来的建设提供更好的兼容。这就需要预算编制 能够灵活，像 Excel 一样灵活的进行调整，能够满足上述三种场景及其他场景下的预算系统调整工作。
2.2高效的编制协同
以数据协同的方式快速的构建企业预算从上到下、从下到上的预算编制协同体系，在历史编制协同的场景下需要不同部门之间反复的沟通，系统需要能够支撑并提高预算编制协同的效率。
（1）预算编制的过程中需要多部门数据拉通，例如：产销存的协同，销售部门按照销售计划编制了产品全年销售计划，生产部门按照产能等因素编制了产品生产计划，在这个过程中需要部门之间对计划进行对齐。其他如现金预算的平衡也需要协同不同的业务进行系统测算，并快速反应到具体的负责人。
（2）预算编制的过程中需要跨部门进行审核，例如：生产或者销售部门预算编制的部分内容需要公司职能线审核，职能线会拉通从整体公司层考虑具体科目编制的标准。
（3）预算编制过程中需要预设一部分逻辑，例如：来自公司整体的关键科目目标，一些产品、原材料成本的预设逻辑等。
综上，企业在预算编制的过程中，需要充分考虑预算编制的高效协同，实现最大程度的业财务融合，让大家在编制的过程中不仅是看数据，填报数据，而是进行底层逻辑和业务计划实现的探讨。
2.3多维的预实分析
预算差异分析就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。如实际成果与预算目标的差异重大，企业管理当局应审慎调查，并判定其业务根因，以便采取合适的矫正措施。
各阶段分析应用：
（1）预算编制前：为不同的部门和业务进行编制预算时，提供历史或者外部的数据参考，分析历史目
标的达成情况，例如人效，费用收入占比、历史人力成本预算进度等。当分析的逻辑相对固定后，可以通过对规则逻辑的内置，来实现系统推荐预算数据的方式。
（2）预算编制中：预算编制过程中，公司需要审议预算版本是否符合公司战略要求，这里就需要对该版本的预算进行不同组织之间费用差异的分析，以便更好的进行资源配置。
（3）预算编制后：主要通过预算、预测、实际三者的差异分析来实现，分析具体产品、物料的预算、实际的价格、数量差异，预测和实际的价格、数量差异等。通过差异找到具体的问题，并进入到企业闭环管理中，追溯具体的业务问题。
财务分析贯穿在全面预算的各个阶段，分析有利于及时发现预算管理中存在的问题，是其控制和评价职能作用赖以发挥的最重要的基本手段。
3.全面预算方案下载
帆软提供了一套全面预算管理方案供您免费下载使用。方案基于全公司部门、全业务做预算，监控战略目标实施进度，控制财务开支。 通过填报功能，补录基础档案，实现数据录入规范，降低分析成本。提前测算公司经营状况。 预算编制、预算录入，数据计算直接自动化计算，不用人工计算，降低出错频率，减少沟通成本。 监控关键指标，及时追踪预算、实际差异，定位差异来源，调整经营策略，或者及时更新预算。 跑通预算编制、预算执行、预算管理、预算改善，搭建全面预算管理体系。
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