巧用指标拆解和连环替代，一招定位指标的最大影响因子
我们在做数据指标分析的场景下，为了快速准确地定位到某一核心经营指标可能存在的问题，首先我们可能会考虑到将最核心的分析指标进行公式拆解，以便观察相关影响因子的数据状态。
但是一般情况下影响因子可能有多个相关指标，那么如何运用有效的数据分析方法快速定位到核心经营指标的最大影响因子呢？
今天我们将给大家分享如何运用指标拆解法和连环替代法，借助FineBI商业智能工具来计算和分析每个影响因子的影响值，让你在下次遇到类似问题时能够快速定位到影响指标的最大影响因子，以便有针对性地提出决策方案，调整业务战略。
一、指标拆解法
指标拆解法，是将一个相对复杂的指标分解成若干个子指标，再对每一个子指标进行研究，从而达到易于分析、便于实行的目的。指标拆解法类似于大家学过的物理，用各种公式替代，一般来说我们运用总分法进行指标逐一拆解。
二、连环替代法
这里重点讲一下连环替代法。连环替代法是根据因素之间的内在依存关系，依次测定各因素变动对经济指标差异影响的一种分析方法。在许多因素对某一指标综合发生作用的情况下，顺序把其中一个因素当作可变因素，把其他因素当作不变因素，而后逐个进行替换计算，确定各个因素变动对该指标变动的影响程度。
如果用公式代数层面来解释：
假设我们需要分析的核心企业经营计划指标F=a*b*c，实际经营实际指标f=a1*b1*c1，实际值和计划值的差值为f-F，那么我们可以按照替换先后顺序为a、b、c的方式来进行连环替代法的分析过程，以找出最大的核心指标影响因子。注意下面连环替代法不仅仅局限于乘积式，任意计算方式皆可。
先替换a，得到F1=a1*b*c，那么影响因子a对企业核心经营指标F的影响值Fa=F1-F=a1*b*c-a*b*c；
再替换b，得到F2=a1*b1*c，那么影响因子b对企业核心经营指标F的影响值Fb=F2-F1=a1*b1*c-a1*b*c；
最后替换c，得到F3=a1*b1*c1，那么影响因子c对企业核心经营指标F的影响值Fc=F3-F2=a1*b1*c1-a1*b1*c；
比较影响因子a、b、c分别对企业核心经营指标F所造成的影响值Fa、Fb、Fc的大小（可验证总差异值等于各影响造成的分差异值之和，即f-F=Fa+Fb+Fc），即可找出对企业核心经营指标F影响最大的影响因子。
三、指标拆解和连环替代数据分析实例
下面来看一个连环替代法的数据分析应用实例，首先可以看到如上图所示根据FineBI的分组表自动统计出来的企业经营计划利润和实际利润对比数据。企业计划利润是30000万，而实际利润是25600万，那么这个时候我们可能就想知道，到底是什么原因影响了企业实际经营利润距离企业计划利润相差的4400万呢？
别急，我们运用指标拆解法和连环替代法。首先我们通过指标拆解法可知：利润=销量*（单价*（1-产品税率）-单位成本），在FineBI中可以对已经取到的数据字段，自己再定义一个指标，所以我们可以添加如下图所示的计算指标来计算利润总和。
由此可知，我们需要比较销量、单价、产品税率、单位成本这四个影响因子对核心经营指标利润的影响值，找出最大影响因子。
首先是计算销量对企业利润的影响，我们新增计算指标，先用实际销量替换计划利润公式中的计划销量字段，然后减去计划利润，那么可以如上图所示得到销量影响利润值=实际销量*（计划单价*（1-计划产品税率）-计划单位成本）-计划利润。
随后是计算单价对企业利润的影响，在FineBI中新增计算指标，再用实际销量、实际单价替换利润公式中的计划销量、计划单价字段，然后减去第一次替换利润，那么便可以如上图所示得到单价影响利润值=实际销量*（实际单价*（1-计划产品税率）-计划单位成本）-（计划利润+销量影响利润）。
接着是计算产品税率对企业利润的影响，先新增计算指标，再用实际销量、实际单价、实际产品税率替换利润公式中的计划销量、计划单价、计划产品税率字段，然后减去第二次替换利润，那么便可以如上图所示得到产品税率影响利润值=实际销量 * ( 实际单价* (1-实际产品税率) -计划单位成本) -(计划利润+销量影响利润+单价影响利润 )。
最后是计算单位成本对企业利润的影响，在FineBI中新增计算指标，再用实际利润然后减去第三次替换利润，那么便可以如上图所示得到单位成本影响利润值=实际销量 * ( 实际单价* (1-实际产品税率) -实际单位成本) -(计划利润+销量影响利润+单价影响利润+产品税率影响利润 )。
四、分析结论
如上图所示，我们最终通过工具集合指标拆解法和连环替代法，得到如上图所示的企业经营利润影响因子差异分析数据，下面我们可以快速得出如下结论：
1.企业实际总利润比计划总利润少了为4400万；
2.跟计划预期比，4400万差额利润中由于销量未完成的20万的影响因子，对实际总利润造成了6000万的损失；
3.跟计划预期比，4400万差额利润中由于单价提升200万的影响因子，对实际总利润产生了14000万的提升；
4.跟计划预期比，4400万差额利润中由于产品税率提升5%的影响因子，对实际总利润造成了8800万的损失；
5.跟计划预期比，4400万差额利润中由于单位成本提升50万的影响因子，对实际总利润造成了4000万的损失。
这样一来，我们就非常清晰地找到了我们企业经营中4400万利润没达到预期计划的相关影响因子，其中由于单价的提高使得企业总利润提升了14000万，但是与此同时产品税率的提升、销量的降低、单位成本的增加导致了企业总利润分别下降了8800万、6000万、4000万。
通过FineBI工具，结合指标拆解法和连环替代法，能够测定各个因素对企业综合经营经济指标的影响程度。希望同学们下次遇到类似问题时都能够学会步步为营，快速定位到企业核心经营指标的最大影响因子，清晰判断经济责任，进一步加强企业管理。
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