現金流量表範例解析 如何快速掌握現金流量表

現金流量表是企業財務管理中的核心工具，能幫助你快速掌握現金的流入與流出情況。根據台積電的數據顯示，從2014年到2024年，其營業活動現金流量從4,215億元增長至1兆8,261億元，漲幅約333%。這些數據反映出現金流量表能有效評估企業的財務健康狀況。透過現金流量表範例，你還可以更清楚地記錄企業的營業、投資和融資活動，進一步提升財務分析能力，為企業提供精準的財務評估。

一、現金流量表範例基礎解析：定義、重要性與編製方法

1.現金流量表的定義

現金流量表是一份記錄企業在特定期間內現金流入與流出的財務報表。它將現金流動分為三大類別：營業活動、投資活動與融資活動。營業活動反映企業核心業務的現金收入，投資活動則顯示資產購置或出售的現金變動，而融資活動則記錄資金來源與償還的情況。這份報表與資產負債表及損益表並列為三大主要財務報表，對於全面了解企業財務狀況至關重要。

2.現金流量表的重要性

現金流量表的重要性不僅在於它能提供現金流動的詳細資訊，更在於它能幫助企業確認獲利的真實性。以下幾點說明了它的核心價值：

• 判斷公司是否健康：觀察現金流量表可以了解公司是否能自給自足，是否有足夠的現金來支付股利、擴展業務。
• 評估公司財務狀況：分析現金流量表可以評估公司償債能力、財務風險等。
• 預測公司未來發展：現金流量表可以幫助預測公司未來的發展方向和潛力。

3.現金流量表怎麼編？常見流程與注意事項

製作現金流量表可分為三個主要步驟：

1. 收集資料，包括損益表與資產負債表數據；
2. 分類調整，將各項收支歸入經營、投資、籌資活動；
3. 編製檢核，計算三大活動現金流後，加總為現金淨變動，再與期初餘額相加，得到期末現金。

常見注意事項包括：非現金項目需剔除、應收帳款和應付帳款要調整、折舊需加回。

這些步驟能確保現金流量表範例符合實際情況，避免報表與真實資金流動出現落差。

4.簡易現金流量表範例：新手入門教學

對初學者來說，最好的方式是從簡易現金流量表範例開始練習。

例如：某小商店期內現金收入 10 萬，現金支出 7 萬，經營活動淨現金流 3 萬；購買設備支出 1 萬，投資活動淨現金流 -1 萬；借款 2 萬，籌資活動淨現金流 2 萬。最終期末現金增加 4 萬。這樣的範例數據簡單卻完整，能幫助新手快速理解現金流量表怎麼做。透過這類簡易範例練習，能為進階應用打好基礎。

二、現金流量表範例：現金流量表順序與三大活動分類

現金流量表的標準順序通常依照「營運活動 → 投資活動 → 融資活動」排列，最後加總成現金淨增加（或減少），並與期初、期末現金餘額核對。

1.營運現金流

營運現金流是企業核心業務活動中現金流入與流出的總和。它反映了企業在日常運營中是否能夠產生足夠的現金來支付運營成本和維持正常運作。營運現金流的範圍包括銷售收入、應收帳款、應付帳款以及其他與日常業務相關的現金項目。

你可以透過營運現金流來判斷企業的運營效率。例如，若某公司營運現金流持續為正，代表其核心業務能穩定產生現金，支持日常運營。反之，若營運現金流長期為負，可能顯示出企業在運營中面臨現金短缺的挑戰。

2.投資現金流

投資現金流記錄了企業在資產購置、出售以及其他投資活動中的現金流動。它反映了企業如何配置資源以支持長期成長。投資現金流的範圍包括購買設備、出售固定資產、投資其他公司以及收回投資等活動。

你可以透過投資現金流來了解企業的資源配置是否合理。若投資現金流為負，可能表示企業正在積極擴展業務或進行資產購置。若為正，則可能顯示企業正在出售資產或收回投資。

3.融資現金流

融資現金流記錄了企業在資金來源與償還方面的現金流動。它反映了企業如何透過借款、發行股票或償還債務來管理資金。融資現金流的範圍包括借款、償還貸款、支付股利以及其他與資金籌措相關的活動。

你可以透過融資現金流來判斷企業的資金管理能力。若融資現金流為正，可能表示企業正在籌集資金以支持業務擴展。若為負，則可能顯示企業正在償還債務或支付股利。

三、現金流量表範例方法比較：直接法與間接法

1.現金流量表間接法範例

間接法是最常見的編製方式。它以損益表的淨利為起點，逐步調整非現金項目與資產負債變動。舉例來說，折舊和攤銷要加回，因為它們不涉及現金流出；應收帳款增加要扣減，應付帳款增加則加回。透過這些調整，就能將帳面淨利轉化為實際現金流。現金流量表間接法範例對於企業而言更方便，因為會計數據多基於權責發生制，容易轉換。

“延伸閱讀：現金流量表間接法是什麼？如何幫助企業管理現金流”

2.現金流量表直接法範例

直接法則是逐筆列出現金收入與支出，例如銷售商品收入、支付利息、支付營運支出。雖然能更直觀顯示現金來源與去向，但蒐集資料難度高，因此實務中較少使用。以一份現金流量表直接法範例來說，它會呈現「現金流入：銷售收入 100 萬；現金流出：原料成本 60 萬、薪資 20 萬」，最後計算得出淨現金流。這種展示方式對分析特定收支細項特別有幫助。

“延伸閱讀：現金流量表直接法是什麼？如何提升財務透明度”

3.現金流量表直接法 vs 間接法：適用場景與差異解析

直接法和間接法的差異在於編製方式與透明度。直接法清楚列出收支細項，適合小企業或教學場景；間接法則更高效，適合大型企業和財務分析。

兩者的最終結果相同，但呈現角度不同。對於想深入理解現金流量表範例的人來說，掌握兩種方法並靈活應用，能讓報表更完整，也更具解釋力。

四、現金流量表範例 Excel：下載、模板與應用技巧

1.現金流量表 Excel 下載資源與模板分享

現金流量表 Excel 模板是學習與實務中最常見的工具。許多網站、教材及公開公司財報，都提供免費的 Excel 範例下載，使用者只需輸入數據，系統便能自動計算現金淨變動。這些模板通常包含三大活動區塊，並已設置好公式。透過現金流量表範例 Excel 下載，新手能快速熟悉報表的邏輯結構，也能模擬企業實際操作。這些模板對中小企業財務人員尤其實用，能作為學習與日常管理的工具。

2.現金流量表範例 Excel 製作：常用公式與實操技巧

Excel 在編製現金流量表時，常用公式包括：

• SUMIFS 匯總不同類別收支；
• IF 判斷條件輸出正負數；
• VLOOKUP 或 INDEX/MATCH 用於關聯其他工作表。
• 樞紐分析表，還能快速生成多維度報告，如區分不同部門、地區或產品線的現金流。

這些技巧不僅能提升效率，也能減少人工輸入錯誤。掌握這些 Excel 技巧後，使用者就能自己建立現金流量表範例 Excel，大幅提升工作效率。

3.現金流量表 直接法 Excel 範例解析

在 Excel 中製作現金流量表直接法範例時，可以直接列出每筆現金收入與支出，例如「銷售收入 50 萬、支付供應商 30 萬、支付薪資 10 萬」，最後得出經營活動淨現金流 10 萬。

這種方式清晰明瞭，但需要完整的交易數據支持。實務上，很多企業會先使用間接法，再配合部分直接法項目，來提高報表的透明度。對於學習者而言，現金流量表 直接法 Excel 範例是了解收支細項的重要教材。

五、現金流量表範例進階：FineReport製作現金流量表範例

1.FineReport的優勢

當涉及企業財務分析和管理時，FineReport是一個強大的工具。 FineReport是一款靈活、易用的企業報表設計與資料分析軟體，它可以幫助企業輕鬆進行現金流量分析，並提供全面的資料視覺化和報表呈現，具備許多優勢：

接下來我們從其中幾個方面具體分析，你就會明白為什麼FineReport會成為現金流量分析的理想選擇：

• 多重資料來源支援：財務報表分析維度多，資料來源複雜，在處理上需要花費財務人員許多精力。FineReport支援和其他業務系統（ERP/MES/CRM等)無縫銜接，也可以連線多種資料來源，財務資料不再是孤島。

• 靈活的報表設計：FineReport擁有豐富的報表設計功能，使用者可以根據需要建立各種類型的報表，包括表格、圖表、交叉報表等，靈活地展現現金流資料。

• 視覺化報表展示：FineReport提供豐富的圖表和資料視覺化元件，使用者可以將現金流資料以直覺、易懂的方式展現，更好地向管理階層和其他利害關係人傳達分析結果。
• 在FineReport中，可以利用聯動鑽取功能，層層鑽取檢視明細。透過下鑽關聯到業務，幫助找到財務資料背後的問題根本的原因。

• 你若需要自動化產生大量報表，FineReport能自動從資料庫讀取資料，利用固定範本快速生成現金流量表範例，減少人工操作。

2.某運動公司的現金流量表實戰案例

透過下圖的數據顯示，2018年年底企業經營活動產生的現金流量淨額為負數，顯示企業的經營活動現金流入不足以涵蓋現金流出，處於入不敷出的狀態。同時，我們已了解到，企業的核心利潤也是負數。這意味著企業在經營活動中既沒有獲利，也沒有足夠的現金流入。然而，企業經營活動所產生的現金流量淨額虧空並不嚴重。

如果企業經營活動產生的現金流量淨額長期為負數，企業將難以補償固定資產折舊、無形資產攤提和利息費用，更不用說向股東支付現金股利了。

在投資活動的現金流量方面，企業2018年購建固定資產和無形資產的支出僅有1萬多元，顯示企業現有經營活動的物質資源基礎在年度內沒有變化。這與前面對企業固定資產和無形資產規模的分析結論一致。企業主要依靠原有資源來實現業務發展，或透過商業模式的變革在現有資源基礎上實現業務擴展。

2018年，引人注目的投資活動現金流量是非策略性的投資支付的現金和收回投資收到的現金，規模相當大，並且取得了可觀的現金收益。若將所取得的投資收益歸於企業利潤中的投資收益現金流量貢獻，則企業利潤貢獻的現金流量由兩部分組成：一是企業經營活動產生的現金流量淨額，二是取得投資收益收到的現金。兩者相加為正值，顯示企業利潤貢獻了正的現金流量，但規模較小。

企業的這種投資活動流入量與流出量不具策略意義，因為這些短期買入賣出主要為了解決閒置資金的增值問題，而不是為了大的策略佈局進行資源安排。然而，較頻繁的短期投資活動甚至理財活動對企業的現金流量有所貢獻，這是好事。

在籌資活動的現金流量方面，數據顯示企業在2018年進行了借款和還款，且數據完全相同。考慮到企業2018年短期投資活動較為活躍，企業應不缺錢（儘管利潤沒有帶來多少現金淨流入，但以前年度的貨幣資金累積完全可以滿足企業經營需求）。借款融資的具體目的不明。

整體而言，泛華體育的現金流量如下：

• 企業經營活動的現金流量處於入不敷出的狀態，但比核心利潤虧損少一些；
• 投資活動現金流量較為活躍，主要是各種短期投資，雖然不具策略性，但對利潤產生的現金流量有貢獻；
• 企業的籌資活動基本上沒有顯著的現金淨流入量，這可能是因為公司不需要，但這並不意味著公司沒有籌資和貸款管道。整體來看，公司處於業務平穩發展階段，但面臨市場競爭壓力與績效壓力。

六、現金流量表範例應用：公司與個人案例分析

1.公司現金流量表範例：資金鏈與經營風險解讀

在公司財務分析中，現金流量表範例是判斷資金鏈是否穩健的關鍵。若經營活動現金流持續為正，代表本業有足夠現金支撐；若長期為負，則可能依賴舉債維持營運，存在風險。投資活動大額流出可能意味著擴張，若未帶來收益，則可能造成資金壓力。透過公司現金流量表範例，投資人和經營者能提前識別資金風險，調整經營策略。

2.個人現金流量表 Excel 範例：理財與收支管理

對於個人理財而言，現金流量表同樣重要。透過個人現金流量表 Excel 模板，可以將收入分為薪資、副業，支出分為房租、餐飲與投資。計算後若淨現金流持續為正，代表財務健康；若長期為負，則需檢討支出。這類範例能幫助個人清楚掌握現金流狀況，進一步做出投資或存款規劃。下載一份個人現金流量表 Excel 範例，是理財新手的必修課。

3.如何從現金流量表範例看財務健康與投資價值

現金流量表範例不僅適合記錄，更是分析的重要工具。

• 透過經營活動現金流的穩定性，可以判斷企業的獲利品質；
• 透過自由現金流，可以看出是否有能力回饋股東；
• 透過投資與籌資活動，可以觀察資金運用是否合理。

投資人和管理層若能熟練分析現金流量表範例，將能更準確地判斷公司價值與風險。

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