如何一步步製作現金流量表：完整指南

你是否曾經想過，為什麼企業需要現金流量表？現金流量表能幫助你了解企業的實際現金流入與流出，這對於企業的生存至關重要。即使公司帳面上顯示盈利，但若現金流不足，仍可能面臨破產風險。相反地，帳面虧損的情況下，只要現金充足，企業仍能正常運營。它也是評估資金流動性與穩健性的關鍵工具，特別是營業活動與融資活動的現金流變化。學會現金流量表怎麼做，將使你更好地分析企業財務健康。

一、現金流量表怎麼做：基本概念與結構

1.現金流量表的定義

現金流量表，也被稱為現金流量報告，是一種財務報表，用於追蹤和記錄企業、個人或專案在特定時間內現金的流入和流出情況。它以準確的方式展示了現金的流向，包括現金的來源（即現金收入）和用途（即現金支出）。與其他財務報表不同，現金流量表著重關注的是現金流動，而不是會計利潤。

2.現金流量表的重要性

現金流量表不僅是一份財務報表，更是企業財務健康的重要指標與決策支持工具。

企業財務健康的指標

現金流量表能幫助你快速了解企業的現金流動性與穩健性。穩定的現金流入，特別是來自營業活動的現金流，通常意味著企業的財務狀況良好。

決策支持的工具

現金流量表為管理層提供了重要的決策依據。例如，當投資活動現金流出過大時，管理層可以考慮調整投資計劃，避免現金流短缺對企業運營造成影響。

二、現金流量表怎麼做：具體步驟

現金流量表怎麼做？掌握其基本概念與結構是第一步。通過分析三大核心部分的現金流動情況，你可以更全面地了解企業的財務狀況，並為未來的財務規劃提供支持。

1.營業活動現金流量的計算

直接法的計算方式

直接法是計算營業活動現金流量的一種簡單且直觀的方式。它直接列示企業的現金流入與流出，幫助你快速了解現金的來源與用途。以下是直接法的主要步驟：

• 列出所有現金收入，例如銷售商品或提供服務的現金收入。
• 列出所有現金支出，例如支付供應商、員工薪資及其他營運成本。
• 計算現金流入與流出的差額，得出營業活動的淨現金流量。

直接法的優勢在於清晰易懂，特別適合需要快速掌握現金流動情況的企業。然而，它需要詳細的現金流記錄，對於數據管理要求較高。

間接法的計算方式

間接法是另一種計算營業活動現金流量的方式，通過調整淨利潤來反映現金流動情況。以下是間接法的步驟：

• 從企業的淨利潤開始，作為計算的基礎。
• 加回非現金項目，例如折舊與攤銷。
• 調整營運資金的變動，例如應收帳款、應付帳款及存貨的增減。
• 得出營業活動的淨現金流量。

間接法的優勢在於能與利潤表和資產負債表進行核對，確保數據的一致性。你可以通過核對現金流量表中的“現金及現金等價物淨增加額”與資產負債表中“貨幣資金”項目的期初、期末餘額差額，驗證數據的準確性。如果發現異常，需回溯檢查原始憑證並進行調整。

2.投資活動現金流量的計算

資本支出與資產處置

投資活動現金流量主要反映企業在資本支出與資產處置方面的現金流動情況。以下是計算的關鍵步驟：

• 記錄資本支出的現金流出，例如購買設備或建築物的支出。
• 記錄資產處置的現金流入，例如出售固定資產或投資的收入。

當投資活動現金流量為負值時，通常表示企業正在進行資本支出以增強未來的發展潛力。例如，某公司在資本支出上投入了2.5兆日圓的淨現金流出，顯示其對未來增長的重視。

投資收益的處理

投資收益是投資活動現金流量的重要組成部分。你需要記錄以下內容：

• 投資項目產生的現金流入，例如股息收入或利息收入。
• 投資項目相關的現金流出，例如支付投資管理費用。

投資收益的處理能幫助你了解企業的投資回報率，並為未來的投資決策提供參考。

3.融資活動現金流量的計算

借款與償還

融資活動現金流量反映企業在借款與償還方面的現金流動情況。以下是計算的步驟：

• 記錄借款的現金流入，例如銀行貸款或發行債券的收入。
• 記錄償還的現金流出，例如支付貸款本金或利息。

借款與償還的現金流動情況能幫助你了解企業的資金來源與負債管理策略。

股利分配與股本變動

股利分配與股本變動是融資活動現金流量的另一重要部分。以下是計算的重點：

• 記錄股利分配的現金流出，例如支付股東的股息。
• 記錄股本變動的現金流入，例如增資或發行新股的收入。

股利分配與股本變動的現金流動情況能反映企業的股東回報政策與資本結構調整策略。

通過以上具體步驟，你可以完整地計算營業、投資及融資活動的現金流量，並核對數據的準確性，確保現金流量表的完整性與可靠性。

4.匯總數據並完成初稿

匯總三大活動的現金流量

完成現金流量表的最後一步是匯總營業活動、投資活動和融資活動的現金流量。你需要將這三部分的淨現金流量進行加總，得出企業在特定期間內的總現金流動情況。這個過程看似簡單，但實際操作中可能會遇到數據誤差的挑戰。

為了減少誤差，你可以採取以下措施：

• 確保每一筆數據都經過仔細核對，避免手工錄入錯誤。
• 使用公式或自動化工具進行數據匯總，減少人工操作的干預。
• 在匯總完成後，進行多次校驗，確保數據的準確性。

計算現金及現金等價物的淨變動

完成三大活動的現金流量匯總後，你需要計算現金及現金等價物的淨變動。這一步能幫助你了解企業的現金流量是否呈現正向增長或減少。計算的公式如下：

現金及現金等價物的淨變動 = 營業活動淨現金流量 + 投資活動淨現金流量 + 融資活動淨現金流量

計算完成後，將結果與資產負債表中的期初現金及現金等價物餘額進行核對，得出期末現金及現金等價物餘額。這個過程不僅能驗證數據的準確性，還能幫助你快速定位可能存在的錯誤。

完成現金及現金等價物的淨變動計算後，你的現金流量表初稿就基本完成了。這份報表能幫助你全面了解企業的現金流動情況，並為未來的財務決策提供重要依據。

三、使用FineReport製作現金流量表

FineReport是一款專業的數據分析與報表工具，能顯著提升現金流量表的編製效率。透過其強大的功能，你可以實現數據處理的自動化，並快速生成視覺化報表，從而節省時間並提高準確性。

1、以專業報表系統應對複雜報表需求

財務報表分析維度多，資料來源複雜，在處理上需要花費財務人員許多精力。

如何應對複雜的多資料來源呢？

FineReport支援和其他業務系統（ERP/MES/CRM等)無縫銜接，也可以連線多種資料來源，財務資料不再是孤島。

同時，FineReport獨創了3種報表模式，可以用拖拽的方式應對任何樣式的複雜報表。

• 普通報表：適用於同一報表包含多塊區域用於展示不同內容，解決各種計算需求
• 聚合報表：適用於不規則報表，不需要合併單元格，各模組獨立
• 決策報表：視覺化dashboard，適用於全面的財務分析和展示

2、利用報表範本，直接複用

FineReport內置財務三大報表（資產負債表/損益表/現金流量表）等數十種財務專用模板，結合多源數據整合能力，徹底擺脫手工錄入數據困境。財務人員可專注於數據分析而非制表作業，效率提升達80%以上。

3、自動取數合計匯總

以往要從SAP匯出資料明細，手動拆分核算彙總。FineReport支援直接透過報表後臺自動計算輸出結果，財務人員只需要審核一下資料是否有問題，即可上報提交。

4、使用資料實時填報功能，倍速提升財務資料採集

傳統預算編列中，預算表格下放給各部門填寫時，財務回收後就會發現以下問題：各部門填寫的資料格式、口徑、不同，有時表格格式還被修改，給財務人員的審核校驗、彙總工作增加了難度，需要人工花費大量時間才能夠完成，還會出錯。

透過FineReport線上財務模板即可進行實時填報。做全面預算管理的時候，只需要業務部門線上填報進行預算編制，資料校驗功能確保資料合乎規範。預算編制完成後，平臺自動合併轉化，生成財務報表。

四、現金流量表範例解析與分享

1.範例背景介紹

在這部分，我們將以一家假設的中型製造企業作為範例，幫助你更直觀地了解現金流量表的編製過程。這家公司主要生產電子零件，並在國內外市場均有銷售。以下是該企業的基本財務數據：

• 營業收入：新台幣 5 億元
• 營業成本：新台幣 3 億元
• 營業活動現金流入：新台幣 2.5 億元
• 營業活動現金流出：新台幣 1.8 億元
• 投資活動現金流出：新台幣 0.7 億元（主要用於購買新設備）
• 融資活動現金流入：新台幣 1 億元（來自銀行貸款）
• 融資活動現金流出：新台幣 0.5 億元（用於償還舊貸款）

這些數據將用於製作一份完整的現金流量表，並進一步分析其財務健康狀況。

2.完整範例現金流量表展示

以下是一份根據上述假設數據編製的完整現金流量表範例：

這份範例現金流量表展示了企業在特定期間內的現金流動情況。你可以看到，該企業的營業活動現金流量為正值，表明其核心業務具有良好的現金創造能力。儘管投資活動現金流量為負值，但這是由於資本支出增加所致，顯示出企業對未來發展的重視。融資活動現金流量則反映了企業的資金來源與償還情況。

3.現金流量表範例

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現金流量表是企業財務管理的核心工具。它能幫助你掌握現金流動，評估企業的財務健康。編製現金流量表時，記得依序計算營業、投資與融資活動的現金流量，並核對數據準確性。常見錯誤包括應收帳款與存貨的調整，這些項目若處理不當，會導致現金流與盈餘不符。為提升效率，你可以使用FineReport等工具，透過自動化功能減少錯誤，快速生成專業報表。