你是否曾經想過，為什麼企業需要現金流量表？現金流量表能幫助你了解企業的實際現金流入與流出，這對於企業的生存至關重要。即使公司帳面上顯示盈利，但若現金流不足，仍可能面臨破產風險。相反地，帳面虧損的情況下，只要現金充足，企業仍能正常運營。它也是評估資金流動性與穩健性的關鍵工具，特別是營業活動與融資活動的現金流變化。學會現金流量表怎麼做，將使你更好地分析企業財務健康。
一、現金流量表怎麼做：基礎結構與調整項目
1.現金流量表的定義
現金流量表，也被稱為現金流量報告，是一種財務報表，用於追蹤和記錄企業、個人或專案在特定時間內現金的流入和流出情況。它以準確的方式展示了現金的流向，包括現金的來源（即現金收入）和用途（即現金支出）。與其他財務報表不同，現金流量表著重關注的是現金流動，而不是會計利潤。
2.現金流量表的重要性
現金流量表不僅是一份財務報表，更是企業財務健康的重要指標與決策支持工具。
企業財務健康的指標
現金流量表能幫助你快速了解企業的現金流動性與穩健性。穩定的現金流入，特別是來自營業活動的現金流，通常意味著企業的財務狀況良好。
決策支持的工具
現金流量表為管理層提供了重要的決策依據。例如，當投資活動現金流出過大時，管理層可以考慮調整投資計劃，避免現金流短缺對企業運營造成影響。
3.現金流量表調整項目有哪些？現金流量表應收帳款、折舊與攤銷解析
在編製現金流量表時，調整項目至關重要。
以間接法為例，淨利必須修正成真實的現金流，這需要扣除非現金支出如折舊與攤銷。折舊不影響現金，但會減少帳面利潤，因此必須加回。
另外，應收帳款的增加代表企業尚未收回現金，需從淨利中扣減；應付帳款的增加則意味著延後付款，需加回。這些調整項目能真實反映資金流向，是學會現金流量表怎麼做的重要步驟。若忽略調整，容易出現「帳面盈利卻現金短缺」的誤判。
二、現金流量表怎麼做？直接法與間接法差異
1.現金流量表直接法範例：現金收支明細展示
直接法是最直觀的現金流量表編製方式，它列出企業在一段期間內的實際現金收入與支出。
例如，銷售商品收到的現金、支付供應商的款項、支付薪資等，都會直接記錄在經營活動現金流中。這種方式的優點是資訊透明，能清楚顯示現金來源與去向。舉例來說，一份現金流量表直接法範例可能顯示「現金收入 500 萬、現金支出 300 萬」，因此營業活動產生淨現金流 200 萬。雖然直觀，但直接法需要完整的收支明細，蒐集成本高，因此實務中較少使用。
“延伸閱讀：現金流量表直接法是什麼？如何提升財務透明度”
2.現金流量表間接法：從淨利到現金流的調整
間接法是最常見的現金流量表編製方式。
它以損益表中的淨利為起點，再逐步調整非現金項目與資產負債表科目的變動。例如，將折舊與攤銷加回淨利，因為它們不影響現金流；再根據應收帳款與存貨的增加進行扣減，應付帳款增加則加回。透過這些調整，最終能將淨利轉換為經營活動的實際現金流。這也是企業最常用的方法，因為會計系統中的資料大多基於權責發生制，比較容易轉換。
“延伸閱讀：現金流量表間接法是什麼？如何幫助企業管理現金流”
3.現金流量表 直接法 間接法 差異對比與應用場景
直接法和間接法的主要差異在於展示方式。直接法展示實際收支細項，透明但耗時；間接法則從淨利出發，透過調整得出現金流，效率更高。應用上，小型企業或個人帳務可用直接法，方便追蹤現金收支；而大型企業多採用間接法，因為能結合會計資料快速完成報表。對學習者來說，理解兩者差異能幫助選擇適合的現金流量表怎麼做方式，避免資料錯置或效率低落。
三、現金流量表怎麼做：Excel 範例與下載指南
1.現金流量表範例 Excel 模板下載與套用
對於初學者而言，下載現金流量表範例 Excel 模板是快速上手的最佳方法。
這些模板通常已設計好三大活動區塊與計算公式，用戶只需輸入數據，即可自動生成淨現金流與期末現金餘額。常見的現金流量表 Excel 下載資源包含公開公司案例、教學網站或會計培訓教材。透過這些範例，能幫助使用者理解「現金流量表怎麼做」的邏輯，並模擬專業財務報告的結構。
2.個人現金流量表 Excel：簡易記帳範例
不只是企業，個人也能利用 Excel 建立現金流量表來管理收支。個人現金流量表 Excel 範例通常包含收入（薪資、副業）、支出（房租、日常開銷）與投資收支三部分。透過分類與公式計算，個人可以清楚掌握自己是否處於資金盈餘或赤字狀態。例如，每月的應收款（薪資）與固定支出一目了然，有助於進行財務規劃。這樣的個人現金流量表 excel 下載模板十分適合剛開始記帳或理財的新手。
3.企業用現金流量表 Excel 製作技巧與公式教學
對企業財務人員來說，Excel 是最常用的現金流量表編製工具。
- 利用 SUMIFS 匯總不同類別現金流
- IF 條件判斷支出與收入
- VLOOKUP 連結其他工作表數據
- 若搭配樞紐分析表，還能依產品線或地區生成現金流報告。
不過，必須定期檢查公式，避免人工輸入錯誤。這種 Excel 教學能幫助財務人員更高效地完成現金流量表怎麼做，並建立標準化流程。
4.用 Excel 做現金流量表的優勢與限制
Excel 的優點是靈活、成本低、模板資源多，適合初學者與中小企業。
但限制同樣明顯：
- 人工輸入容易出錯；
- 缺乏多人協作與版本控制；
- 無法自動串接 ERP 或財務系統，數據更新效率低。
這些劣勢導致當業務擴大時，Excel 難以支撐決策需求。因此，學會 Excel 是基礎，但若想真正提升效率，還需要進一步升級工具。
四、現金流量表怎麼做：使用FineReport提升製作效率
面對excel的限制，FineReport是一款專業的數據分析與報表工具，能顯著提升現金流量表的編製效率。透過其強大的功能，你可以實現數據處理的自動化，並快速生成視覺化報表，從而節省時間並提高準確性，它具備非常多顯然的優勢：
| 核心需求場景 | FineReport 編制現金流量表的優勢體現 | 解決的實際痛點 |
| 企業級固定報表快速製作 | 支援 SQL 取數 + 拖拉拽操作，可快速生成交叉分析報表、儀表板等精細化報表 | 擺脫傳統 Excel 手動調整格式、重複寫 SQL 的繁瑣流程，原本 2 天完成的現金流量表，現可 1 小時內生成 |
| 視覺化報表 | 內建 70+2D/3D 圖表，支援動態輪播、捲動效果，無需代碼即可實現高階視覺化 | 解決現金流量表無法豐富化的問題 |
| 週期性報表自動化生成 | 支援設定定時調度功能，可按日 / 週 / 月自動生成週期性報表，並直接推送至指定郵箱、APP 或 Line/WeChat，無需人工重複操作 | 解決「每月重複修改同結構報表」的問題，避免漏發、延發風險，每月節省至少 8 小時重複性工作 |
| 資料填報 | 支援行動端現場採集錄入、Excel 批次匯入，減少手動操作；資料校驗功能降低錯誤率 | 傳統方式需現場手抄資料後再錄入系統，或透過 Excel 整理資料後手動錄入，操作繁瑣、耗時長，易出現人為錯誤 |
| 靈活的數據查詢與深度分析 | 提供強大參數設定功能，支援數十種查詢方式；支援報表間聯動、鑽取分析，幫助快速定位數據異常根因 | 不用在龐大數據集中手動篩選資訊，例如分析銷量下滑時，可透過鑽取直接查看某區域、某產品的詳細數據，分析效率提升 50% |
1、以專業報表系統應對複雜報表需求
財務報表分析維度多，資料來源複雜，在處理上需要花費財務人員許多精力。
如何應對複雜的多資料來源呢？
FineReport支援和其他業務系統（ERP/MES/CRM等)無縫銜接，也可以連線多種資料來源，財務資料不再是孤島。
同時，FineReport獨創了3種報表模式，可以用拖拽的方式應對任何樣式的複雜報表。
- 普通報表：適用於同一報表包含多塊區域用於展示不同內容，解決各種計算需求
- 聚合報表：適用於不規則報表，不需要合併單元格，各模組獨立
- 決策報表：視覺化dashboard，適用於全面的財務分析和展示
2、利用報表範本，直接複用
FineReport內置財務三大報表（資產負債表/損益表/現金流量表）等數十種財務專用模板，結合多源數據整合能力，徹底擺脫手工錄入數據困境。財務人員可專注於數據分析而非制表作業，效率提升達80%以上。
3、自動取數合計匯總
以往要從SAP匯出資料明細，手動拆分核算彙總。FineReport支援直接透過報表後臺自動計算輸出結果，財務人員只需要審核一下資料是否有問題，即可上報提交。
4、使用資料實時填報功能，倍速提升財務資料採集
傳統預算編列中，預算表格下放給各部門填寫時，財務回收後就會發現以下問題：各部門填寫的資料格式、口徑、不同，有時表格格式還被修改，給財務人員的審核校驗、彙總工作增加了難度，需要人工花費大量時間才能夠完成，還會出錯。
透過FineReport線上財務模板即可進行實時填報。做全面預算管理的時候，只需要業務部門線上填報進行預算編制，資料校驗功能確保資料合乎規範。預算編制完成後，平臺自動合併轉化，生成財務報表。
五、現金流量表怎麼做？範例實戰與數據解讀
1.完整範例現金流量表展示
以下是一份根據上述假設數據編製的完整現金流量表範例：
| 項目 | 金額（新台幣，億元） |
|---|---|
| 營業活動現金流量 | |
| 營業活動現金流入 | 2.5 |
| 營業活動現金流出 | (1.8) |
| 營業活動淨現金流量 | 0.7 |
| 投資活動現金流量 | |
| 資本支出 | (0.7) |
| 投資活動淨現金流量 | (0.7) |
| 融資活動現金流量 | |
| 融資現金流入 | 1.0 |
| 融資現金流出 | (0.5) |
| 融資活動淨現金流量 | 0.5 |
| 現金及現金等價物淨變動 | 0.5 |
這份範例現金流量表展示了企業在特定期間內的現金流動情況。你可以看到，該企業的營業活動現金流量為正值，表明其核心業務具有良好的現金創造能力。儘管投資活動現金流量為負值，但這是由於資本支出增加所致，顯示出企業對未來發展的重視。融資活動現金流量則反映了企業的資金來源與償還情況。
2.簡易現金流量表範例：小型企業案例分析
以一家小型零售店為例，透過簡易現金流量表範例，可以清楚看到經營活動現金流入主要來自銷售收入，流出則是進貨成本與人事支出。投資活動可能僅涉及購買少量設備，籌資活動則可能是向銀行貸款或業主投入資金。這樣的範例能幫助讀者理解現金流量表怎麼做的實際流程，並學會如何在小型企業情境中應用。
3.現金流量表怎麼看？投資與經營視角解讀
投資人與經營者看現金流量表的角度不同。投資人會關注經營活動現金流是否穩定為正，因為這是企業持續生存的基礎；經營者則會從投資與籌資活動分析資金的運用與來源，判斷企業是否能持續擴張。現金流量表怎麼看，關鍵在於結合三大活動來判斷公司真實的資金狀況，而非僅僅依靠損益表上的利潤數字。
4.現金流量表範例分享
現金流量表是企業財務管理的核心工具。它能幫助你掌握現金流動，評估企業的財務健康。編製現金流量表時，記得依序計算營業、投資與融資活動的現金流量，並核對數據準確性。常見錯誤包括應收帳款與存貨的調整，這些項目若處理不當，會導致現金流與盈餘不符。為提升效率，你可以使用FineReport等工具，透過自動化功能減少錯誤，快速生成專業報表。
即便如此，你在實操過程中可能會遇到一些阻礙，不用擔心！我給朋友們準備了一份《智慧財務解決方案》，以 FineReport 為例，它能自動串接 ERP/財務系統數據，一鍵生成「現金流量表直接法範例」或「間接法範例」，並支持圖表可視化與下鑽分析，讓經營、投資、籌資活動的資金流向清晰呈現。對於需要快速決策的管理層與財務人員，能有效節省時間，並降低人工錯誤風險。
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