預算管理是企業按計劃編制預算並進行執行和監視的一系列管理活動。在數位化時代，預算管理尤為重要，需要從各個角度進行分析和判斷，並透過資料分析技術及時發現問題和改進方案，以提高效率、降低成本，促進企業的發展。本文將談談如何藉助帆軟報表軟體FineReport助力企業實現全面預算管理，實現真正的降本增效提質！
一、什麼是預算管理？
全面預算管理是指企業或組織在制定預算時，綜合考慮各方面因素，包括財務、生產、市場、人力資源等方面的需求，以及制定預算後的執行、監視和調整，實現對企業整體經營的全面管理。
隨着數位化時代的到來，企業所面臨的競爭越來越激烈，市場變化也越來越快速，因此，資料分析對預算管理顯得尤為重要。資料分析可以透過對企業內部和外部資料的分析，幫助企業更好地瞭解自身的經營狀況、客戶需求、市場趨勢等關鍵資訊，以便更準確地制定預算、合理分配資源，同時也可以及時發現問題，及時調整預算，保證企業的長期可持續發展。可以說，在數位化時代，資料分析成為了全面預算管理中不可或缺的重要環節。
在大數據時代，企業面臨着資料量越來越大、資料源越來越雜的挑戰。工慾善其事必先利其器，如果想要充分利用資料分析的優勢，企業需要使用合適的資料分析工具。本文將使用的報表工具FineReport就是這樣一款功能強大、易於使用的資料分析工具。FineReport支援多資料源聯動，無須複雜的編程語言，只需簡單的sql就可以進行企業級報表的開發，做到快速提取、分析和視覺化展現資料，同時支援個性化客製和實時資料。FineReport的使用可以幫助企業更加準確、科學地做出預算決策，實現全面預算管理的高效落地。
二、為什麼要做全面預算管理？預算管理的重要性
細化戰略目標
全面預算管理能夠細化企業戰略規劃和年度經營計劃，有利於監控戰略規劃與年度經營計劃的順利執行；
此外，全面預算管理的過程不僅增加了不同部門間的交流，還為企業的全體員工明確了工作方向，促使其行為符合企業戰略目標及預算的要求。
合理分配資源
全面預算管理體系中有一部分資料可直接用於衡量下一年度企業財務、實物與人力資源的規模，可作為排程與分配資源的重要依據之一。
加強風險控制
全面預算管理是企業管理層進行事前、事中、事後監控的有效工具，透過尋找經營活動的實際結果與預算的差距，可以迅速發現問題並及時採取相應的解決措施，降低了企業日常的經營風險。
促進開源節流
透過全面預算管理可以加強對費用支出的控制，有效降低企業的運營成本。全面預算體系中包括與企業收入、成本、費用相關的部分，透過對這些因素的預測，並配合以預算報告與績效獎懲措施，可以對下一年度的實際經營水平進行日常監控，有助於企業及時作出決策。
落實績效考核
全面預算管理是企業實施績效管理的基礎，是進行績效考核的主要依據，將預算與績效管理相結合，可促使企業對各部門的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
三、全面預算管理分析現狀，你中招了嗎？
全面預算管理對於很多公司來說，是一年之初的計劃和展望，也是當年工作的基石。重要性不言而喻。但根據帆軟對於客戶的調研，發現公司內部在做預算管理的過程中普遍存在以下幾個問題：
企業精細化發展訴求
隨著企業逐漸壯大，管理會從粗放轉向精細化。與此同時，預算管理也會越來越深入細緻，也要求越來越靈活和簡便。
傳統模式工具支撐困難
企業的預算工作常常要基於大量的資料，需要從企業的各個業務系統、分析系統中對接提取，透過用Excel+Email 的資料協同方式，對電子表格進行整理、計算、彙總，是很難支撐的。存在易出錯，版本混亂，資料分散，資訊追溯困難的問題。
財務分離，業財融合困難
企業傳統的方式都是由財務人員直接編寫預算，財務做業務預算，大多流於形式，針對業務沒有太多指導意義。
財務的預算報表生成困難
業務做出的具體預算無法直接生成相關的財務報表，需要財務人員手工處理之後匯入到財務系統。且不同子公司、部門之間的資料格式、口徑、指標名稱往往不統一，給後續工作帶來了很大不便。
四、預算管理解决思路
在一次財務專家訪談中，帆軟數據應用研究院有幸邀請到了中國成本研究會理事、一汽啟明前財務總監蘇俐先生。蘇俐先生說“業財融合背景下，企業做全面預算管理需要注意的兩個標準，即資訊整合和全面。” 點擊查看文章： 蘇俐-用財務資料講好業務故事，以道術創新驅動業財融合>>>
資訊整合的主要目的是保障資料的準確，避免二義性的出現。所以，財務預算的資料需要直接來源於業務預算的資料，不透過手動輸入，能夠直接計算。
另一個標準是全面預算管理的“全面”，除了資產負債表、損益表、現金流量表主表，還需要一張附表，他稱之為“將淨利潤調節為經營活動現金流淨額”。在閱讀現金流量表時，附表能夠使報表使用者更全面地瞭解企業的財務變動情況，並且有效驗證經營活動產生的現金流量淨額原因和結果，而這一點目前也只有蘇俐所提供的數學模型能夠實現。這便是蘇俐和帆軟製造行業團隊在業財融合的全面預算上做出的創新實踐。
五、預算管理如何高效執行？-預算管理系統
想要滿足資訊整合和全面這兩個標準，在預算管理的每一步都少不了一套良好的系統支撐。此外，還需提供預算編列、審批、事後的報表分析、實現線上精準採集資料、設定權限控制、審批記錄留痕等，提高準確率的同時，也能節省大量時間。
1、預算管理第一步-預算編列
全面預算管理的第一步是各業務部門進行預算编列。
傳統預算編列中，預算表格下放給各部門填寫時，財務回收後就會發現以下問題：各部門填寫的資料格式、口徑、不同，有時表格格式還被修改，這是就給財務工作人員的審核校驗、彙總工作增加了難度，需要人工花費大量時間才能夠完成，有時還會出錯。
透過 FineReport 填報功能，只需製作統一規範的線上預算表，部門填寫時只能修改資料，不能修改樣式；還可以用資料校驗功能保證每一筆預算填報都符合會計基礎邏輯。填報的資料會自動錄入資料庫，這樣就避免了資料格式不統一、彙總難的問題。
具體如何使用FineReport來實現線上預算填報，可以查看文章：手把手教你實現線上財務預算申請
更便捷的是，錄入的業務預算會自動合併生產財務預算，包括可以自動生成三大報表+現金流量表附表，大大節省了財務人員的時間與人力。
2、預算管理第二步-預算彙總審批
接著，是預算審批的工作。傳統的預算編制工作缺乏可靠的權限控制，Excel 可任意修改，且無法跟蹤改動。這樣導致財務部門和各部門之間反複溝通非常耗時；而且因為資料變動無法跟蹤，可能會存在資料出錯後相互推諉的風險。
在這個環節，可以將 FineReport 的報表展示、填報功能和決策系統結合，實現在線填報後，設置權限控制，通過審批流審核。
與此同時，還可以通過系統記錄預算審批與更改的操作，保證審批與更改記錄留痕，減少溝通時間；當發生推諉時，能很好很快的追溯數據變動。
具體如何使用FineReport透過統一的審批流程實現審核，可以參見文章：預算統一匯總審批，安全又高效
3、預算管理-預算執行
在預算執行的過程中，可以利用FineReport的填報功能，由財務人員，將發生的費用，按照月度彙總錄入。
4、預算管理-預算使用進度分析
預算執行的過程中，有一點很重要的是控制預算，監控實際和預算的差異。透過檢視當前的費用情況，對照年初預算計劃，即可看出當前使用進度。
當實際和預算有很大出入時，要重點關注，及時調整。財務總監可以根據進度分析，如果各部門差異較大，年中時也可再組織預算，對預算進行一定調整。
使用 FineReport 的報表展示功能、將各部門、各分類費用花銷資料彙總，和年初預算資料彙總後展現在一張報表中，當出現異常時，重點提醒。
預算費用使用進度分析中，應包括以下幾部分內容：
- 公司總費用使用情況
- 各部門、各分類費用使用情況
- 各分類細項使用情況
每個月或者年中可以設置進度值，當進度出現問題時，標記提醒。
具體如何使用FineReport進行財務預算進度分析，快速產出專業的視覺化報表，可以參看文章：財務預算使用匯總分析，及時把控成本
六、預算管理企業案例
惠科：搭建企業預測、編制、管控、分析、報告的全流程經營預實分析體系
企業介紹
惠科股份有限公司（HKC）成立於2001年，是一家專注於半導體顯示領域核心部件製造和提供智慧顯示終端解決方案的綜合服務商。旗下擁有四座高世代液晶面板廠，現已成為中國大陸大尺寸液晶面板四大巨頭之一。
預算管理痛點
1、無法支撐企業對預算資料多維應用的靈活支撐。惠科歷年預算管理均基於Excel進行編制和分析，檔案式管理不方便版本控制，且分析層面均是二維報表，不利於對高層領導報告；
2、不能做到預算編制有效的協同和資料精細化管理。惠科近些年飛速壯大，管理從粗放轉向精細化。預算與此同時也會越來越深入細緻、越來越靈活和簡便；依舊利用傳統的方式編制預算，會造成工作量指數級增長，業務人員加班加點的做表也支撐不了；
3、很難做到資料關聯打通、靈活引用。財務人員在編制預算和預實對比分析上，雖然複用性存在，但每個月會花費大概3~5天工作量，人效低；針對歷史、實際資料、基礎主資料的管理引用程度不高；
4、資料完整性和時效性不足。Excel無法做到資料實時動態預測。由於檔案資料過於固化，在經營分析會上，領導希望動態看到改變價格、人力、OEE、產能、代工等某一因子，對淨利潤有多大的影響，但是隻有檔案資料往往只有結果的呈現，缺少更詳細完整及時的資料支撐問題溯源分析。
預算管理方案與效果
基於FineReport報表平臺，靈活搭建符合企業實際應用場景以及實際業務現狀的經營預實分析管理平臺。其中實現了包括打通從業務預算編制、到預算管控、預實對比、再到預算分析報告的全過程；覆蓋生產、成本費用、銷售、利潤等全方位；以及涵蓋了填報的業務端、稽核調整的財務端、分析應用的決策管理端等全員參與的平臺特點。
- 便捷的預算編制環節
業務部門在編制業務計劃或預算的時候，往往希望有歷史資料做參考，同時能簡化的地方儘量簡化，比如業務系統中有交易過的產品，第一可以直接抓取產品資訊、BOM、產出、良率、代工費以及匯率等基礎主資料，第二可以根據市場走向更準確地預測售價和銷量，同時對於新產品也可以按照類似接近的產品和型號做出預測。
- 靈活的版本控制功能
預算編制的過程往往不是一次就能完成，中間可能會涉及多次修改調整以及試算，同時在編制預算的過程中還會有不同版本的預算資料對比以及回溯的要求。這就需要對預算編制的維護、調整等過程進行任意版本的記錄。每當預算編制完成之後，會有對應版本的釋出，然後對售價、產量、代工費、良率、銷售、BOM等各項業務進行最終版本預算的選擇，選擇完成並提交上報之後，系統會自動生成對應版本的利潤預測表。
- 高效的預算執行跟蹤
當預算資料編制到足夠細節且貼合業務的時候，就可以直接作為業務計劃資料來跟蹤監控業務實際的運轉情況了。在實際經營管理的過程中，經常出現成本費用預算超支、原料浪費的問題，就是因為預算資料並沒有發揮出指導和監控業務的作用。透過對費用、成本、原料等實際執行進度資料做及時的監控分析，一旦預算超出或者執行異常就會提前預警，避免嚴重超支的問題，做好過程費用控制。
- 實時的預實對比分析
透過預算平臺的資料關聯與分析功能，可以將系統中銷售、售價、產量、代工等實際資料和預算資料進行實時地預實對比分析，針對差異較大的問題，可以透過多維資料分析進行成因分析和追溯，定位清楚異常點之後制定改善計劃並跟進留檔，保證同樣問題儘量只出現一次或者是再出現的時候有之前的經驗借鑑。
- 自動化的分析報告
財務相關的工作一大部分時間都花在資料報表、報告的製作當中，每月都要手工收集、匯出、整理各類資料資訊等報表製作材料，常常被稱之為“表哥表姐”。透過預算平臺的深入使用，財務人員對所有指標項的預算和實際資料分析後，可以結合所維護的結論自動輸出公司整體利潤報告和四個廠區的綜合分析報告。在高層經營分析會上不再是原始的Excel、PPT檔案，登入系統後不僅僅對報告的結果資料進行分析，還可以現場透過鑽取進行異常原因檢視。
七、全面預算管理結語
全面預算管理的高效執行離不開管理層清晰的解決思路，也離不開一套和業務強綁定的系統配合。用FineReport搭建打造的全面預算管理系統已在多家公司成功落地，幫助企業真正實現業財融合。
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