財務管理指的是有效規劃、分配與監控資金，以提升資金運用效率並實現價值最大化。這不僅適用於企業，個人日常生活同樣需要妥善管理資金。透過數位工具與自動化系統，企業能即時取得數據、降低錯誤率，進一步提升決策品質。良好的財務管理有助於控管風險、提升資金效益，協助企業與個人因應多變的經濟環境。
一、財務管理是什麼
財務管理是在一定的整體目標下，關於資產的購置，資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的管理。主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理和利潤分配管理。
財務管理是企業發展的關鍵命脈，財務資料表現是衡量一個企業發展是否良好的關鍵指標。但實際財務業務過程中存在許多的問題，導致財務資料沒有真正起到助力企業發展的作用。
本文將基於帆軟在多年財務模組的專案經驗中發現的共性問題，以大數據分析軟體FineReport為例，通過具體範例介紹財務管理是什麼以及財務管理中資料應用問題的解決思路和實際落地方案。
二、財務管理中常見的資料應用問題
在多年的專案經驗和多家客戶走訪調查中，我們發現在企業的財務管理中，普遍存在以下幾個資料應用問題。
1、資訊化程度不高，手工製作財務報表
許多企業雖然只有一個實體，但規模龐大，內部設定眾多組織架構或費用中心，所需進行分析的財務資料量常常會達到與集團企業同等的數量級。
而處在核算型財務階段企業往往還在用Excel進行資料採集，並透過樞紐分析表進行財務報表的製作。步驟繁雜，載入速度緩慢，且無法儲存歷年累計形成的海量財務資料。在這種情況下，IT部門往往會將資料拆分為每月甚至每週提供給財務部門，導致資料連續性、可讀性差。同時也耗費大量的人力資源，限制了財務報表的及時性和準確性。
2、財務相關資料分散，無法整合全面分析
財務資料散落在各種財務和業務系統中，缺少整合呈現，導致很難全面的從各個業務主題和維度管理資料，讓業務人員分析使用。
特別是對集團企業來說，下屬企業存在財務系統各自獨立、資料分散，會計核算口徑不一致等問題，從而影響了企業從橫向角度實現跨企業的分佈分析、資料聯查等分析要求。也導致了事前預算不力，事後分析不到位。
3、深入的資料鑽取限制多，財務分析浮於表面
對企業來說，常規的財務分析通常只涉及三大會計報表的分析，但不能實現會計科目、核算專案等內容進行多角度交叉分析。並且由於分析資料侷限於會計報表，更無法實現總賬到明細帳、明細帳到憑證的資料聯查。
4、財務報表資料繁雜，主管和業務難理解
非財務背景的主管只能看到數字大小而不理解背後的動因，導致缺少決策依據，無法從根本原因出發找到解決方案。
三、財務管理中資料應用的解決思路
對應財務管理中的常見問題，我們提供了一套相對完整的財務資料應用解決方案，主要從提高財務資料採集便捷性、財務報表製作高效性、財務管理全面性、財務資料易讀性、財務分析深入性這五個方面入手。
1、業界獨有的資料填報功能，提高財務資料採集便捷性
透過FineReport製作的線上財務模板即可進行實時填報。做全面預算管理的時候，只需要業務部門線上填報進行預算編制，資料校驗功能確保資料合乎規範。預算編制完成後，平臺自動合併轉化，生成財務的三大報表。
2、自動取數合計匯總，提高財務報表製作效率
以往要從系統中匯出資料明細，手動拆分核算彙總。FineReport支援直接透過報表後臺自動計算輸出結果，財務人員只需要審核一下資料是否有問題，即可上報提交，將財務人員從瑣碎的財務工作中解放出來。
3、多資料源輕鬆整合，提高財務管理全面性
FineReport強大的多資料源整合功能，幫助將散落在不同財務系統中的所有相關指標關聯起來, 在一張看板上即可透過點選看到不同維度的資料。
4、複雜指標直觀呈現，提高財務資料易讀性
透過財務戰情室與預警系統，將複雜的指標用多維圖表直觀展現，大幅提高財務資料的易讀性與即時性，更好地為高層領導提供決策支援。
5、層層鑽取關聯業務，提高財務分析深度
基於FineReport的引數聯動功能，可以實現多財務報表間的聯動，層層鑽取檢視明細。透過下鑽關聯到業務，幫助找到財務資料背後的問題根因。
四、財務管理常見場景解決方案
那在實際財務場景中，如何基於上述財務管理思路執行呢？以下講圍繞四大常見場景展開。
1、財務管理基礎資料展示—三大表
我們通常所說的財務三大表是：資產負債表，損益表（又叫利潤表），和現金流量表。
主要用於以下場景：
- 可以為現有的與潛在的投資者和債權人做出合理的投資和貸款決策提供有用的資訊
- 對營業與經濟活動具有合理的理解能力並願意以合理的勤勉來研究這些資訊的人提供可理解的資訊
- 可以提供關於企業經濟資源及其對它們的索取權，以及資源和資源索取權變動的交易事項所產生影響的資訊
- 展示關於企業某一時期內財務成果的資訊
具體如何使用 FineReport 製作財務三大表，幫助管理者明晰企業資金流轉，讓決策更加有理可依。可以參看文章：財務三大表，快速掌握企業資金流轉資訊。財務三大表主要用於資料的直觀展現，無需設計複雜的組件。
1.1資產負債表
資產負債表是一張平衡表，資產 = 負債 + 所有者權益。
資產負債表的左邊反映的是資金的使用， 右邊反映的是資金的來源，說得簡單點就是“錢到哪裡去”和“錢從哪裡來”的問題。
- 什麼叫資產？公司帳上的現金、短期投資的債權、理財產品、已經交付客戶應該付你的錢、庫房裡的存貨、長期投資、擁有的辦公樓、車、廠房、生產線、智慧財產權等等。
- 什麼是負債？向銀行借的錢、欠供應商的應付帳款、客戶給你的預付款、公司發行的長期債權等等。
1.2損益表（利潤表）
損益，也就是利潤，利潤 = 收入 – 費用。透過損益表，能看出來收入和支出的情況。
- 一家公司的主要收入來自哪裡？
- 主營收入外，有沒有投資收益，或者其他營業外收入？
- 成本結構如何？直接銷售費用佔比多少？管理費用呢？財務費用呢？
- 公司淨利潤是多少？
1.3現金流量表
資產負債表只是告訴我們貨幣資金增加/減少的事實和結果，現金流量表可以說明企業現金的來龍去脈，進的是哪裡來的，出的是到了哪裡去。
- 全年公司賬面現金的進出，多少現金的流入來自經營、投資、融資？
- 相應又有多少現金流出？進的多，還是出的多？
- 現在公司賬上還有多少現金？
同時，FineReport能靈活實現數據的查詢，一舉解決財務報表資料繁雜，資料分類極多，難以快速篩查信息的問題。
2、財務管理經營指標展示分析
透過對資料的處理和分析，經營指標能夠反映出企業的經營狀況，反映了企業運用資產賺取利潤的能力、償債能力等
本方案涉及到五大經營指標的分析展示，分別為企業的發展能力、盈利能力、運營能力和控制能力、和償債能力。
2.1 發展能力
發展能力指標是對企業的各項財務指標與往年相比的縱向分析。透過成長能力指標的分析，我們能夠大致判斷企業的變化趨勢。從而對企業未來的發展情況做出準確預測。
如何利用FineReport，從財務的發展能力去做分析各項關鍵指标呢？請看下圖：
2.2 盈利能力
盈利能力是企業獲取利潤的能力。利潤是投資者取得投資收益，債權人收取本息的資金來源，是衡量企業長足發展能力的重要指標。
具體如何利用 FineReport 的功能，從財務的盈利能力去做分析，透過毛利和利潤分析，發揮數據的最大價值，幫助管理者做決策更有依據，可以查看文章：財務盈利能力分析，衡量企業利潤貢獻
2.3 營運能力
透過營運能力分析評價企業資產營運的效率，從而發現企業在資產營運中存在的問題，為企業提高經濟效益指明方向。
2.4 控制能力
費用控制情況是企業降本增效的必要一環，對成本結構和費用結構的分析展示當前各成本的佔比情況，關注成本結構良好和成本趨勢，為企業控制成本發揮重要作用。
帆軟推出【成本費用分析】戰情室，來助力企業進行相關財務資料分析。
2.5 償債能力
公司做資產、負債分析，其重要目的是預防風險，保證公司有一定的償債能力，及早發現償債風險，及時調整，避免公司陷入債務危機。
公司償債能力，從長期和短期兩個角度入手，長期來看，公司資產能否抵消公司負債；短期來看，公司流動資產是否抵消公司流動負債，即公司的資產負債率、流動比率、速動比率是否保持在一個穩定水平。
帆軟推出【償債能力分析】戰情室，助力企業進行相關財務資料分析。
3、財務管理經營指標預警
在我們接觸的大多數企業中，財務資料分析工作基本上都是由財務人員兼職分析。在企業每一個月末，每一個季度末，每一個年末都是一場披星戴月通宵達旦的審核、結算。但往往嘔心瀝血做出來的財務報表，資料指標專業性太強，除了財務外的一半業務人員很難看懂其中門道。
透過套用一套財務戰情室+預警體系，可以大大提高財務人員的分析效率，指標一看就懂；危險指標提前預警，相關人員儘早採取防範措施，儘量減少財務風險的發生。下圖中，透過定時排程功能將財務情況推送給相關責任人。
- 未達成預期：右上角標識為紅色
- 達成底線值：右上角標識為黃色
- 達成上限值：右上角標識為綠色
4、財務管理費用預算編制及分析
費用預算管理是財務管理中一個很常見的業務場景，對於很多公司來說，是一年之處計劃和展望，也是當年的工作的基石。通常涉及反覆的電話、郵件溝通，等待IT部門提供原始資料等繁瑣耗時的工作，財務部門往往要花費2天左右的時間才能解決1家子公司的問題。
應用帆軟全面預算管理方案，可以很好的解決上述問題。
4.1年初預算編列
預算編制階段，透過 FineReport 填報功能， 只需製作統一規範的線上預算表 ，部門填寫時只能修改資料，不能修改樣式；還可以用資料校驗功能保證每一筆預算填報都符合會計基礎邏輯。 填報的資料會自動錄入資料庫 ，這樣就避免了資料格式不統一、彙總難的問題。
主要內容：費用科目、年度彙總、分月定額
應用方式：各部門/子公司的財務人員按照標準模板，在年初填寫年度預算
4.2預算審批
在預算審批階段， 可以將 FineReport 的報表展示、填報功能和決策系統結合，實現線上填報後，設定權限控制，透過審批流審核。
主要內容：預算審核
應用方式：財務總監可以篩選【待審核】的預算，待審核的預算可以點選下鑽，檢視預算明細。若不透過，則退回上級財務人員節點，重新調整預算
4.3預算執行
在預算執行的過程中，可以利用FineReport的填報功能，由財務人員，將發生的費用，按照月度彙總錄入。
主要內容：費用科目、費用發生時間、費用實際發生
應用方式：由財務人員，將發生的費用，按照月度彙總錄入
4.4費用使用進度分析
在追蹤費用使用過程中，可以使用 FineReport 的報表展示功能、將各部門、各分類費用花銷資料彙總，和年初預算資料彙總後展現在一張報表中， 當出現異常時，重點提醒。
主要內容：年度費用預算，截止當前費用預算，截止當前實際費用發生數，費用使用進度
應用方式：對照年初預算計劃，以及當前費用錄入情況，可以直觀的看出費用使用進度，財務總監可以根據進度分析，年中時對預算進行一定調整
財務管理能協助個人與企業提升經濟效益，強化財務穩健性。建議每個人定期檢視自身財務狀況，善用預算、報表分析等工具。透過以下方式，讀者可持續優化財務決策：應用財務管理知識於日常生活與工作；主動學習新工具與方法；定期檢討資金運用成效。
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