什么是全面预算管理？全面预算管理系统核心功能剖析（内附应用案例）
一、什么是全面预算？
企业希望通过预算进一步落地战略执行，从而实现更好的资源配置（人、事、财），以及通过预算来预测和管理经营风险。今天我们说财务预算通常都是指全面预算，具有全方位、全过程、全员参与编制与实施的“三全”特征，目标是保障预算的衔接性（上承战略、下启绩效）和可执行性，支撑管理者对企业战略执行过程的有效管控。
二、全面预算管理系统的作用
全面预算管理系统对于全面预算的价值主要体现在两个方面：
一方面，通过全面预算功能确保企业战略规划的切实落地，借助对预算执行过程的实时自动监控，帮助管理层进行战略目标的动态管理。
另一方面，通过与ERP系统的衔接，对比分析预算目标和实际结果的数据差异，有助挖掘数据差异背后的业务根因，为集团和子公司经营者提供绩效管理的数据基础。
但在预算工作的全流程中，存在着一些系统阻塞，例如：
- 预算编制中，部门之间的预算协同不够高效，导致信息、数据偏差的问题常有发生；
- 因预算工具的限制，大部分企业在预算编制的过程中缺少充分的历史数据和跨部门数据参考；
- 业务或组织架构变化导致数据标准和准确性变化，需要进行线下数据的调整才能完成年度预算编制工作
- 预算编制中和编制后的数据分析不充分导致预算阶段的控制和预算编制后的执行工作容易忽视等。
因此，基于以上预算编制中遇到的业务、系统问题，帆软FineEPM方案针对全面预算场景设计了三大关键能力：灵活的预算编制、高效的编制协同、多维的预实分析功能。
1. 灵活的预算编制
以低代码的方式灵活地构建预算编制体系，摆脱历史按照一套固定的预算编制体系进行预算编制的情况，同时兼容 Excel 线下编制灵活调整的能力。
（1）在预算编制过程中每年的财务约束条件会根据经营方向和目标的变化进行变化，在预算编制的过程中，需要对不同的编制表预设上述的逻辑，例如三年复合增长率达到什么目标，客户界面的费用投入要保持在什么比例等等。
（2）业务或者组织架构变化导致历史的预算编制表需要调整，例如：今年编制预算需要新增或者删除一个产品，预算编制套表要能够灵活的根据产品信息的变化进行调整；历史组织架构编制只到部门层级，今年预算编制需要细化到车间层级，同样对应的预算编制套表和底层要能够快速适应组织架构的变化。
（3）预算编制数据需要进行调整，例如：历史预算编制按照年进行跟踪，但今年希望能够对年度预算编制数据按照一定规则拆分；在年度预算编制的基础上，新增预测的数据，要能够实现预算、预测、实际三者数据在预算编制中的协同。
（4）企业在做预算编制的过程中根据不同时期侧重的经营内容不同，会选择性地来落地预算编制、滚动预测（月度计划）、预实分析等内容。这就要求产品能够选择性的分步来实施上述的模块内容，并能在后续分步实施的过程中进行整体业务架构的兼容。
综上，企业在构建预算编制过程中，不仅要看到当下预算编制的需求，也要看到未来全面预算工作的可能性。整体系统的构建，不仅要满足当下的需求，也要能对未来的建设提供更好的兼容。这就需要预算编制能够灵活，像 Excel 一样灵活的进行调整，能够满足上述三种场景及其他场景下的预算系统调整工作。
2. 高效的编制协同
以数据协同的方式快速的构建企业预算从上到下、从下到上的预算编制协同体系，在历史编制协同的场景下需要不同部门之间反复的沟通，系统需要能够支撑并提高预算编制协同的效率。
（1）预算编制的过程中需要多部门数据拉通，例如：产销存的协同，销售部门按照销售计划编制了产品全年销售计划，生产部门按照产能等因素编制了产品生产计划，在这个过程中需要部门之间对计划进行对齐。其他如现金预算的平衡也需要协同不同的业务进行系统测算，并快速反应到具体的负责人。
（2）预算编制的过程中需要跨部门进行审核，例如：生产或者销售部门预算编制的部分内容需要公司职能线审核，职能线会拉通从整体公司层考虑具体科目编制的标准。
（3）预算编制过程中需要预设一部分逻辑，例如：来自公司整体的关键科目目标，一些产品、原材料成本的预设逻辑等。
综上，企业在预算编制的过程中，需要充分考虑预算编制的高效协同，实现最大程度的业财务融合，让大家在编制的过程中不仅是看数据，填报数据，而是进行底层逻辑和业务计划实现的探讨。
3. 多维的预实分析
预算差异分析就是通过比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。如实际成果与预算目标的差异重大，企业管理当局应审慎调查，并判定其业务根因，以便采取合适的矫正措施。
各阶段分析应用：
（1）预算编制前：为不同的部门和业务进行编制预算时，提供历史或者外部的数据参考，分析历史目标的达成情况，例如人效，费用收入占比、历史人力成本预算进度等。当分析的逻辑相对固定后，可以通过对规则逻辑的内置，来实现系统推荐预算数据的方式。
（2）预算编制中：预算编制过程中，公司需要审议预算版本是否符合公司战略要求，这里就需要对该版本的预算进行不同组织之间费用差异的分析，以便更好的进行资源配置。
（3）预算编制后：主要通过预算、预测、实际三者的差异分析来实现，分析具体产品、物料的预算、实际的价格、数量差异，预测和实际的价格、数量差异等。通过差异找到具体的问题，并进入到企业闭环管理中，追溯具体的业务问题。
财务分析贯穿在全面预算的各个阶段，分析有利于及时发现预算管理中存在的问题，是其控制和评价职能作用赖以发挥的最重要的基本手段。
接下来举例帆软在给瓮福集团做全面预算管理系统的案例：
实践案例—瓮福（集团）有限责任公司
瓮福全面预算管理系统的建设，完成了集团四十多家子公司的计划填报，并根据不同公司之间产品、原料、物流使用的计划，在系统中实现计划阶段的产销存、现金预算平衡、成本按照 BOM 进行还原等。
根据各个企业的业务计划，转化为财务语言，形成各公司和集团的预算编制表。
瓮福历史在预算编制过程中一直使用 Excel 做业务计划填报和预算的编制，但是因为缺乏灵活的预算系统。最终决定与帆软合作开发全面预算系统，逐步解决了以下问题。
（1）预、实分析难：预实数据历史使用 Excel 分析费时费力，分析的数据不够实时。同时，做业务计划填报时需要看历史数据做参考，需要在线下 Excel 和线上报表之间来回切换。
（2）供应链条复杂，物料跨组织调拨，财务对账难：集团公司纵向产业链布局深，企业内部上下游关系强，生产物料涉及跨组织调拨，且跨期处理对往来信息同步要求高，集团范围内财务对账、成本还原难度大，集团合并报表效率低，极大影响企业财务人员工作效率以及财务报表质量。
（3）财务数据孤立，数据审核复杂，纠错成本高：公司财务数据孤立严重，各公司财务数据以本地数据方式存放，难以实现数据共享、数据校验，且数据传递只能通过文件传输方式。对于数据错误无法做到及时发现、及时纠正，需要人工反复修改、反复传递，耗时耗力。
（4）集团公司法人主体众多，控股结构复杂，财务信息传递慢：在财务传统的工作模式下，财务报表数据按照法人主体层层汇总、层层合并、层层抵消，当公司控股结构较为复杂，传统的财务数据传递方式会严重影响财务报表工作效率。
项目效果
- 开发瓮福集团四十几家子公司的预算编制表套表，并上线。
- 通过全面预算系统平台搭建，财务部门预算编制工作由原来的全集团总共 80 人天下降至 3 人天。
- 全面预算系统通过自主整理的集团产销平衡规则，基于物料清单和多源采购规则，实现自动化
- 物料平衡，在录入生产计划、销售计划的过程中，系统自动化生产公司物料消耗计划、采购计划、调拨计划，实现全自动物料平衡。
- 集中管控和共享的预算管理模式也极大地减少了公司各层级人员之间的沟通成本。同时，标准化的数据存储为全面预算分析应用、执行控制提供了有利保障，从真正意义上实现了预算控制到个人、预算执行到部门、预算分析到全局的全面预算管理体系。
三、结语
帆软软件成立于 2006 年，是中国专业的大数据 BI 和分析平台提供商，致力于为全球企业提供一站式商业智能解决方案，能够基于强大的底层数据仓库与数据集成技术，为企业梳理指标体系，建立全面、便捷、直观的经营、财务、绩效、风险和监管一体化的报表系统与数据分析平台，并为各业务部门人员及领导提供PC端、移动端等可视化大屏查看方式，有效提高工作效率与需求响应速度。
帆软的 FineEPM 解决方案依托于其在 BI 领域的多年经验，能够基于它的 BI 产品矩阵，帮助企业建立完善的财务核算、预算和分析体系。这也是其一个显著的优势，因为EPM 源于BI的自定义应用，BI 厂商对于数据分析和决策的理解能够为EPM完成业务与财务的融合提供更多帮助。
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